Снижение лимита по НДС на УСН с 2026 года: поэтапное снижение до 10 млн рублей, новые ставки и последствия для бизнеса

Осенью 2025 года правительство России окончательно сформировало подход к одному из самых значимых налоговых изменений для малого и среднего бизнеса — снижению порога доходов для уплаты НДС на Упрощенной системе налогообложения (УСН). Глава кабинета министров Михаил Мишустин объявил о введении поэтапного, или «лестничного», снижения лимита, что даст компаниям и индивидуальным предпринимателям время на адаптацию. Эти изменения являются частью пакета поправок в Налоговый кодекс, который Госдума уже одобрила в первом чтении. В этой статье мы детально разберем новый график снижения лимитов, объясним, какие ставки НДС будут применяться, и дадим практические рекомендации по подготовке к грядущим нововведениям.

Согласно утвержденному правительством плану, снижение лимита будет происходить постепенно в течение трех лет. Это решение призвано смягчить нагрузку на бизнес и позволить ему плавно адаптироваться к новым условиям.

Новый график выглядит следующим образом:

Для сравнения: в 2025 году обязанность уплачивать НДС возникала у бизнеса на УСН только при годовом доходе, превышающем 60 миллионов рублей. Таким образом, за три года круг налогоплательщиков НДС среди упрощенцев значительно расширится.

Данные меры являются частью масштабной налоговой реформы, направленной на увеличение доходов бюджета и расширение налоговой базы. По оценкам властей, снижение лимита с 60 до 10 миллионов рублей увеличит долю плательщиков НДС среди бизнеса на УСН примерно с 4% до 15%.

Важно отметить, что параллельно обсуждается и повышение базовой ставки НДС для всех налогоплательщиков с 20% до 22%, однако для бизнеса на УСН будут действовать специальные пониженные ставки.

Для компаний и ИП на УСН, которые попадают под новые лимиты, сохраняется возможность уплаты НДС по одним из двух вариантов:

Выбор оптимального варианта зависит от специфики деятельности и структуры затрат каждой конкретной компании.

Снижение лимита означает, что тысячи ранее освобожденных от НДС компаний и ИП столкнутся с новыми административными и финансовыми обязательствами.

Понимая сложность предстоящего перехода, правительство анонсировало и меры поддержки для бизнеса.

Чтобы переход на уплату НДС прошел максимально гладко, руководителям и бухгалтерам стоит начать подготовку заранее.

Оцените свои финансовые потоки. Спрогнозируйте, в каком году ваш годовой доход достигнет нового лимита, чтобы понимать сроки начала применения НДС.

Проанализируйте цепочку контрагентов. Определите, сколько ваших поставщиков и покупателей являются плательщиками НДС. Это поможет принять решение о выборе между общей и специальной ставкой НДС.

Изучите основы администрирования НДС. Бухгалтерской службе необходимо освежить или приобрести знания по правильному оформлению счетов-фактур, ведению книг покупок и продаж, заполнению налоговой декларации и заявлению вычетов .

Настройте учетные системы. Убедитесь, что используемые вами бухгалтерские программы (например, 1С) правильно настроены для ведения учета по НДС и формирования необходимой отчетности .

Проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Профессионал поможет оценить все «за» и «против» двух вариантов уплаты НДС именно для вашего бизнеса и разработать оптимальную налоговую стратегию.

Поэтапное снижение лимита для уплаты НДС на УСН — это серьезное, но ожидаемое изменение в налоговой системе России. «Лестничный» подход дает бизнесу ценную возможность подготовиться: изучить новые правила, настроить процессы и принять стратегические решения. Ключ к успешной адаптации — в proactive подходе. Компаниям, которые уже сейчас начнут анализировать свои операции и готовить бухгалтерские службы, удастся минимизировать риски и административную нагрузку, сохранив свою эффективность и конкурентоспособность в новых условиях.