статьи бухгалтерия

Контроль договоров с самозанятыми 2026 Новые показатели Минтруда Риски переквалификации Безопасная работа

⚠️ Срочно

Контроль договоров с самозанятыми в 2026 году: новые правила, риски и проверка документов

С 16 февраля 2026 года вступили в силу изменения в порядке контроля за договорами с самозанятыми. Минтруд России повысил пороговые показатели, при которых налоговые органы передают сведения о работодателях в межведомственные комиссии.

16 февраля 2026 — вступили в силу новые правила
Важно

Повышение порогов не означает ослабления контроля. Напротив, теперь у налоговых органов и трудовых инспекций больше инструментов для выявления организаций, которые используют договоры с самозанятыми для подмены трудовых отношений.

Часть 1

Новые показатели контроля: что изменилось

Приказ Минтруда № 657н изменил критерии, по которым ФНС передает информацию о работодателях в контрольные органы.

Показатель
Было
Стало
Изменение
Количество самозанятых за 12 месяцев
10 человек
35 человек ↑ 3.5×
↑ в 3.5 раза
Среднемесячный доход от организации
20 000 ₽
35 000 ₽ ↑ 75%
↑ на 75%
Продолжительность работы
3 месяца
3 месяца
без изменений
Бывшие работники за квартал НОВОЕ
—
10 человек
новый показатель
Доход бывших работников НОВОЕ
—
25 000 ₽
новый показатель
35
человек
Превышение порога — информация передается в комиссии по противодействию нелегальной занятости
35 000 ₽
в месяц
Среднемесячный доход — автоматическое попадание в зону внимания контролеров
Часть 2

Как правильно оформить договор с самозанятым

📋

ГПХ / Договор подряда

Наиболее распространенная форма. Предмет — выполнение конкретной работы или оказание услуги.

🤝

Возмездное оказание услуг

Консультационные, юридические, бухгалтерские и другие услуги.

🏢

Договор аренды

Аренда имущества, принадлежащего самозанятому.

Обязательные условия договора

1

Предмет договора

Конкретная работа или услуга, результат которой имеет материальное выражение

2

Срок выполнения

Конкретный срок начала и окончания работ (услуг)

3

Порядок приемки

Четко прописанный порядок сдачи-приемки результата

4

Стоимость работ

Фиксированная сумма или порядок ее определения

5

Статус самозанятого

Указание, что исполнитель является плательщиком НПД

6

Обязанность предоставить чек

Исполнитель обязан сформировать чек через приложение «Мой налог»

⚠️ Чего нельзя указывать в договоре

🚫

Подчинение правилам

Самозанятый не должен подчиняться режиму работы организации

🚫

Обеспечение условий труда

Самозанятый сам обеспечивает материалы, инструменты, рабочее место

🚫

Социальные гарантии

Оплата больничных, отпусков, командировок не предусматривается

🚫

Исполнительская дисциплина

Нельзя устанавливать дисциплинарные взыскания

Часть 3

Проверка документов самозанятого

Обязательные документы для проверки
1

Паспорт

Проверка личности исполнителя. Основание: общие требования ГК РФ

2

Справка о постановке на учет

Наличие статуса плательщика НПД. Основание: ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ

3

Чек из приложения «Мой налог»

Факт уплаты налога. Основание: п. 2 ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ

Критически важно

Договор с лицом, не состоящим на учете в качестве самозанятого, не дает права на освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Часть 4

Уплата налогов и учет расходов

✅

Обязанности заказчика

  • Проверка чека — убедиться в корректности
  • Учет расходов — включить в состав при наличии документов
  • Хранение — договор, чек, акт не менее 4 лет
📊

Документы для учета расходов

  • Договор — подтверждает основание для оплаты
  • Акт приемки — подтверждает факт выполнения
  • Чек «Мой налог» — подтверждает уплату налога
Важно для бухгалтерии

Без чека расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП).

Часть 5

Риски и переквалификация договора

Признаки трудового договора, на которые обращают внимание инспекторы

Признак
Пояснение
Регулярный характер работ
Работы выполняются постоянно, а не разово
Подчинение режиму работы
Самозанятый соблюдает график работы организации
Обеспечение условий труда
Заказчик предоставляет рабочее место, инструменты, материалы
Интеграция в штат
Самозанятый выполняет функции штатного работника
Социальные гарантии
Оплата больничных, отпусков, премий
Отсутствие приема результата
Работы не имеют четкого материального результата
Запрет на привлечение третьих лиц
Самозанятый не может привлекать помощников
Оплата за процесс
Повременная оплата вместо оплаты за результат

Последствия переквалификации

Последствие
Сумма
Доначисление НДФЛ
13% от суммы выплат
Доначисление страховых взносов
30% + взносы на травматизм
Пени
1/300 ставки ЦБ за каждый день
Штраф по ст. 122 НК РФ
20% от неуплаченной суммы
Штраф по ст. 5.27 КоАП РФ
До 100 000 ₽ для организаций
Часть 6

Алгоритм безопасной работы с самозанятыми

До заключения договора

  1. Проверить статус

    Проверить статус самозанятого через приложение «Мой налог» или справку

  2. Уточнить предмет

    Убедиться, что предмет договора — конкретный результат, а не процесс

  3. Подготовить договор

    Подготовить договор с соблюдением требований ГК РФ

  4. Исключить признаки труда

    Исключить из договора признаки трудовых отношений

В период исполнения

  1. Контроль условий

    Самозанятый работает на своем оборудовании, в удобное для него время

  2. Прием результата

    Не вмешиваться в процесс, принимать только результат

  3. Оформление акта

    Фиксировать факт приемки актом с указанием конкретных выполненных работ

После завершения работ

  1. Получить чек

    Получить от самозанятого чек из приложения «Мой налог»

  2. Произвести оплату

    Оплатить услуги после подписания акта приемки

  3. Сохранить документы

    Сохранить договор, акт и чек в архиве не менее 4 лет

Часть 7

Что делать, если организация попала в зону внимания

📋

Подготовка к проверке

  • Собрать документы — договоры, акты, чеки за проверяемый период
  • Подготовить пояснения — обосновать разовый характер работ
  • Внутренний аудит — проверить договоры на признаки труда
  • Исправить ошибки — принять меры до проверки
❓

Типовые вопросы на комиссии

  • Почему работы выполняет самозанятый, а не штатный работник?
  • Каков порядок приемки результата?
  • Где выполняются работы?
  • Кто предоставляет материалы и инструменты?
  • Привлекает ли самозанятый третьих лиц?
Часть 8

Часто задаваемые вопросы

Можно ли заключить договор с бывшим штатным работником?
Да, можно. Но это привлекает повышенное внимание контролеров. С 2026 года организации, нанимающие более 10 бывших работников как самозанятых, автоматически попадают в зону контроля. Важно доказать, что характер работы изменился: теперь это разовые работы, а не выполнение штатной функции.
Нужно ли платить страховые взносы за самозанятого?
Нет, не нужно. Самозанятые самостоятельно уплачивают налог на профессиональный доход, который включает и страховые взносы. Заказчик не является налоговым агентом.
Какой максимальный доход может быть у самозанятого?
Закон не устанавливает прямого ограничения. Однако при доходе более 35 000 ₽ в месяц организация попадает в зону внимания контролирующих органов. Рекомендуется учитывать этот порог при планировании.
Можно ли привлечь самозанятого для работы на территории заказчика?
Можно, но рискованно. Если самозанятый постоянно работает на территории заказчика, подчиняется режиму работы и использует оборудование заказчика — это признаки трудовых отношений.
Какие документы подтверждают уплату налога?
Единственный документ — чек из приложения «Мой налог». Без чека заказчик не вправе учесть расходы, а самозанятый считается не уплатившим налог.
Что делать, если самозанятый не сформировал чек?
Заказчик обязан удержать НДФЛ (13%) с суммы выплаты. Рекомендуется включить в договор условие, что оплата производится только после получения чека.
Календарь изменений

Ключевые даты

19 ноября 2025
Принятие приказа Минтруда № 657н
16 февраля 2026
Вступление в силу новых показателей контроля
С 16 февраля 2026
Применение порогов: 35 чел. / 35 000 ₽ / 3 мес.
С 16 февраля 2026
Новый показатель: бывшие работники (10 чел. / 25 000 ₽)
Заключение

Ключевые выводы

📈

Повышены пороги контроля

С 16 февраля 2026 года: 35 самозанятых, доход более 35 000 ₽, срок более 3 месяцев.

👤

Новый показатель

Бывшие работники: более 10 человек с доходом свыше 25 000 ₽ — автоматический контроль.

⚠️

Риск переквалификации

Признаки трудовых отношений: подчинение режиму, обеспечение условий, регулярность.

📋

Чек — обязателен

Без чека из «Мой налог» нет права на учет расходов, риск доначислений.

2026-03-31 14:13