НДС 22% в ЕИС с 2026 года: как работать с новой ставкой в контрактах, примеры и инструкции ФЗ № 425-ФЗ
С 1 января 2026 года в российской налоговой системе вступает в силу одно из ключевых изменений — базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это изменение, установленное Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, затрагивает все сферы бизнеса, включая госзакупки. В преддверии нового года в Единой информационной системе в сфере закупок (ЕИС) уже реализована техническая возможность указания новой ставки при формировании проектов контрактов и документов, исполнение которых предусмотрено в 2026 году и позже.
Это означает, что всем участникам закупочной деятельности — и заказчикам, и поставщикам — необходимо заранее и тщательно подготовиться к работе в новых условиях. Данная статья — это полное практическое руководство, которое поможет разобраться в сути изменений, их последствиях и правильных действиях для беспроблемного перехода.
📈 Суть изменений: почему и что меняется
Повышение ставки НДС до 22% — это системная мера, направленная на увеличение доходов федерального бюджета. Закон № 425-ФЗ вносит соответствующие правки в Налоговый кодекс РФ. Для сферы госзакупок критически важно, что ЕИС как ключевая платформа документооборота уже адаптирована под это нововведение.
Что это значит на практике?
При формировании извещения о закупке, проекта контракта, счета или иного документа в ЕИС, где требуется указание НДС, в выпадающем списке ставок появился новый вариант — 22%. Использование этой ставки становится обязательным для всех контрактов, которые будут заключаться на исполнение с 1 января 2026 года, независимо от даты проведения самой закупочной процедуры.
Сравнительная таблица: ставки НДС до и после 2026 года
Наименование ставки
Ставка в 2025 году (и ранее)
Ставка, начиная с 2026 года
Применение в ЕИС
Базовая (основная) ставка
20%
22%
Для большинства товаров, работ, услуг. Основное нововведение для контрактов.
Льготная ставка
10%
10%
Сохраняется для социально значимых товаров (продукты, детские товары, медикаменты и т.д.).
Льготная ставка для УСН
0%; 5% или 7%
0%; 5% или 7%
Сохраняется для отдельных видов деятельности (услуги в сфере культуры, спорта, IT).
Нулевая ставка
0%
0%
Сохраняется для экспортных операций и ряда других специальных областей.
Важное уточнение: Повышение касается только общей ставки. Льготные ставки (0%, 10%, а также специальные 5%/7% для «упрощенцев») не отменяются и не изменяются. При формировании документов в ЕИС необходимо корректно выбирать применимую ставку в зависимости от объекта закупки.
💻 Работа в ЕИС: практические шаги и примеры
Внесение изменений в ЕИС носит превентивный характер. Система готова к работе с новой ставкой, чтобы участники закупок могли заранее, еще в 2025 году, формировать документацию для контрактов с исполнением в 2026 году.
Типичные сценарии и действия:
Формирование плана-графика закупок на 2026 год.
Действие: При внесении позиций в план-график на 2026 год и последующие периоды заказчик должен закладывать в расчет начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК) ставку НДС 22% для соответствующих товаров, работ, услуг.
Пример: НМЦК на закупку офисной мебели в 2026 году рассчитывается как: (Стоимость мебели без налога × 1.22).
Подготовка документации и контракта по процедуре в конце 2025 года на исполнение в 2026 году.
Действие: В проекте контракта, прикрепляемом к извещению в ЕИС, а также во всех счетах и протоколах, указывается ставка 22%.
Пример: Аукцион объявлен в декабре 2025 года, а дата окончания поставки по контракту — февраль 2026 года. Во всех документах ЕИС по этой процедуре используется ставка 22%.
Внесение изменений в действующий долгосрочный контракт.
Действие: Если в действующий контракт, заключенный до 2026 года по ставке 20%, вносятся изменения (допсоглашение) на поставку партии товара или выполнение работ после 1 января 2026 года, к новой части обязательств может применяться ставка 22%. Этот нюанс должен быть четко прописан в тексте допсоглашения.
Таблица-памятка: Выбор ставки НДС в ЕИС для контракта
Срок исполнения контракта (поставки товара, выполнения работ)
Какая ставка НДС указывается в контракте в ЕИС?
Пояснение
Исполнение полностью до 31.12.2025 включительно
20% (или иная применимая льготная)
Действуют правила 2025 года.
Исполнение начинается до 01.01.2026, но завершается после этой даты
22% (на часть, приходящуюся на 2026 год)
Требуется раздельный учет. В контракте и счетах-фактурах сумма НДС должна быть рассчитана пропорционально.
Исполнение полностью с 01.01.2026 и позже
22% (или иная применимая льготная)
Основное правило для новых контрактов.
🏢 Особенности для поставщиков на УСН
Изменения в НДС серьезно затронут организации и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН). С 2025 года «упрощенцы» в основном являются плательщиками НДС, но для них закон № 425-ФЗ также вводит поэтапное ужесточение критериев для освобождения от этого налога.
Новые лимиты доходов для освобождения от НДС для «упрощенцев»:
В 2026 году — доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
В 2027 году — доход за 2026 год не превысил 15 млн рублей.
Начиная с 2028 года — доход за предыдущий год не превысил 10 млн рублей.
Что это значит для закупок?
Поставщик на УСН, участвуя в закупке, должен четко определить свой статус:
Если он освобожден от НДС (уложился в лимит), в контракте и счетах он указывает «Без НДС», ссылаясь на статью 145 НК РФ.
Если он не освобожден от НДС (превысил лимит), он становится плательщиком налога и в контракте должен указывать соответствующую ставку: 22% (по общим товарам) или, если вид деятельности позволяет, 5%/7%.
✅ Пошаговый план подготовки для участников закупок
Чтобы переход на новые правила прошел гладко, рекомендуем следующий алгоритм действий:
Для всех участников (заказчиков и поставщиков):
Обновите шаблоны и ПО. Приведите в соответствие все внутренние шаблоны договоров, спецификаций, счетов. Убедитесь, что используемые вами системы бухгалтерского учета и взаимодействия с ЕИС поддерживают новую ставку.
Обучите персонал. Проведите инструктаж для сотрудников отделов закупок, юридической и финансовой служб, отвечающих за формирование и проверку документов в ЕИС.
Будьте внимательны при выборе ставки. При создании документов в ЕИС в конце 2025 года для исполнения в 2026 году внимательно выбирайте актуальную ставку НДС из выпадающего списка.
Дополнительно для поставщиков на УСН:
Спрогнозируйте доход. Оцените, превысите ли вы лимит в 20 млн рублей за 2025 год, чтобы понять свой налоговый статус на 2026 год.
Подготовьте документы. Если вы освобождены от НДС, подготовьте актуальное письмо об использовании УСН и освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ для предоставления заказчикам.
⚠️ Риски и ключевые выводы
Главный риск — технические и арифметические ошибки при формировании документов. Указание неверной ставки НДС в контракте в ЕИС может привести к спорам с контрагентом, претензиям со стороны контролирующих органов и сложностям при приемке и оплате.
Ключевые выводы:
Ставка НДС 22% — обязательна для контрактов, исполняемых с 2026 года, и технически уже доступна в ЕИС.
Льготные ставки (0%, 10%, 5%/7%) сохраняются.
«Упрощенцам» необходимо проверить свой доход за 2025 год, чтобы подтвердить право на освобождение от НДС по новому лимиту.
Начинайте применять новую ставку уже при подготовке документов в ЕИС в 2025 году под будущие контракты.