Изменения с 2025 года • С 2025 года действуют новые КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024. • КБК применяются для отчетности, заявлений для зачета и уведомлений об исчисленных суммах налогов. • Единый КБК ЕНП используется для перечисления налогов и взносов на ЕНС. Что с остальными КБК • КБК, введенные с 2025 года, сохраняют свою значимость. • Коды используются для уплаты взносов на травматизм, госпошлины и НДФЛ с выплат иностранцам с патентом. • В платежках по ЕНП указывается единый КБК, а в уведомлениях об исчисленных суммах — отдельные КБК. Таблица новых КБК на 2025 год • Для перечисления ЕНП на ЕНС используется код 182 0 10 61201 01 0000 510. • Самозанятые могут уплачивать налог в составе ЕНП. • В уведомлениях об исчисленных суммах указываются отдельные КБК. Актуальные данные по налогам • Налог на прибыль: 182 1 01 01011 01 1000 110 (федеральный бюджет), 182 1 01 01012 02 1000 110 (региональный бюджет), 182 1 01 01040 01 1000 110 (с дивидендов от организаций из РФ). • НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110 (кроме налога с импортных товаров), 182 1 04 01000 01 1000 110 (НДС с товаров, ввозимых в РФ из Белоруссии и Казахстана). • Налог на имущество организации: 182 1 06 02010 02 1000 110 (не входящее в ЕГС), 182 1 06 02020 02 1000 110 (из ЕГС). • УСН: 182 1 05 01011 01 1000 110 (Доходы), 182 1 05 01021 01 1000 110 (Доходы минус расходы, минимальный налог). • ЕСХН: 182 1 05 03010 01 1000 110. • НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110 (у налогового агента), 182 1 01 02130 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 13 %), 182 1 01 02140 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 15 %), 182 1 01 02080 01 1000 110 (доходы, облагаемые 15 %, помимо дивидендов). • Транспортный налог: 182 1 06 04011 02 1000 110. • Земельный налог: 182 1 06 06031 03 1000 110 (в границах внутригородских муниципальных образований Москвы, СПб, Севастополя), 182 1 06 06032 04 1000 110 (ГО без внутригородского деления), 182 1 06 06032 11 1000 110 (ГО с внутригородским делением), 182 1 06 06032 12 1000 110 (внутригородские районы), 182 1 06 06033 05 1000 110 (межселенные территории), 182 1 06 06033 10 1000 110 (поселение сельского типа), 182 1 06 06033 13 1000 110 (поселение городского типа), 182 1 06 06032 14 1000 110 (муниципальный округ). • Торговый сбор: 182 1 05 05010 02 1000 110. • Налог на сверхприбыль: 182 1 01 03000 01 1000 110. Актуальные данные по взносам • ОПС, ОМС и ВНиМ: 182 1 02 14010 06 1001 160 (ОПС), 182 1 02 14020 06 1001 160 (ВНиМ), 182 1 02 14030 08 1001 160 (ОМС). • Взносы на страхование от травматизма: 797 1 02 12000 06 1000 160. • Фиксированные взносы ИП: 182 1 02 02000 01 1000 160, 182 1 02 03000 01 1000 160. • Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 02030 08 0000 160. • Взносы на пенсионное страхование: 182 1 02 15010 06 0000 160. • Взносы на страхование на случай ВНиМ: 182 1 02 15020 06 0000 160. • Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 15030 08 0000 160. Где указывать КБК налогов и взносов • В платежках по ЕНП указывается единый КБК. • В СФР указывается отдельный КБК для взносов на травматизм. • В административных штрафах указывается КБК, отличный от ЕНП. Подача уведомлений о налогах • Уведомления о налогах помогают ИФНС своевременно списывать средства налогоплательщиков. • Уведомления подаются по форме КНД 1110355. • Форма содержит КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и сумму платежа. Сроки и способы подачи уведомлений • Уведомления подаются до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить налог. • Налоговые агенты по НДФЛ подают уведомления дважды в месяц. • Способы подачи: на бумаге, в электронном виде через личный кабинет или ТКС. Исключения и особенности • Налог на имущество организации можно подать одно уведомление на год вперед. • Несдача уведомления или несвоевременная сдача приводят к начислению пени. Образец уведомления по НДФЛ • Пример уведомления: уведомление о сумме НДФЛ за период с 01.01.2025 по 22.01.2025 с кодом 18210102010011000110. Страховая и налоговая отчетность • В 2025 году бухгалтеры обязаны указывать КБК в отчетности. • ИФНС списывает деньги на основании сведений из деклараций и расчетов с КБК. • Общий срок сдачи отчетности — 25-е число месяца. Итоги • В 2025 году все платежи в бюджет перечисляются на единый КБК. • Отдельные коды применяются для «несчастных» взносов, штрафов и других платежей.