6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2025 год: полное руководство по заполнению с пятью ставками, новыми вычетами и дедлайном 25 февраля

Часть 3. Что включать и не включать в отчётность за 2025 год

Включаем в 6-НДФЛ за 2025 год

📅 Правила отражения доходов в 2-НДФЛ

Ключевые нюансы для разных типов выплат

💰

Зарплата (аванс и основная часть)

Только фактически выплаченная в 2025 году

🏖️

Отпускные

Дата выплаты, даже если отпуск на 2026 год

🏥

Больничные (3 дня за счёт работодателя)

Дата выплаты, независимо от дат больничного

📄

Выплаты при увольнении

Включая компенсацию за неиспользованный отпуск

🎁

Материальная помощь

Свыше 4 000 ₽ (общий случай) или свыше 50 000 ₽ (при рождении ребёнка)

🛍️

Стоимость подарков

Свыше 4 000 ₽ в год

🤝

Вознаграждения по ГПХ

Физлицам (не ИП)

✈️

Суточные сверх норм

Только превышающие 700 ₽/день (РФ) или 2 500 ₽/день (зарубеж)

НЕ включаем в 6-НДФЛ за 2025 год

📋 Важные нюансы отражения доходов

Особые случаи, которые нужно знать бухгалтеру

📅

Декабрьская зарплата, выплаченная в январе

Отразим в I квартале 2026 года (по дате выплаты)

✅

Полностью необлагаемые выплаты

Матпомощь до 4000 ₽, суточные в норме, пособия по уходу за ребёнком

👤

Доходы, налог с которых уплачивает сам получатель

ИП, самозанятые, адвокаты, нотариусы (налоговые агенты не удерживают налог)

🌍

Доходы нерезидентов по международным соглашениям

Если освобождены от налогообложения в РФ согласно международным договорам

Особые ситуации

Выходные пособия и средняя зарплата за второй-третий месяц:

Облагаются НДФЛ только в части, превышающей трёхкратный средний месячный заработок (шестикратный для Крайнего Севера и приравненных местностей)
В 6-НДФЛ отражаем только сумму превышения
Если выплаты не превышают лимит — не отражаем вообще

ДЛЯ ПРОДОЛЖЕНИЯ НАЖМИТЕ НА ЧАСТЬ 4

Часть 4. Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ

Евгений Красавин

2026-02-18 14:09