Часть 4. Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ
Часть 4. Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ
📄 Шпаргалка по заполнению полей
Ключевые поля для отчетности и примеры их заполнения
🆔
ИНН
ИП — 12 цифр, компании — 10 цифр. Для компаний последние две ячейки заполняются прочерками.
Пример (ИП):
123456789012
Пример (ООО):
1234567890--
🔢
Номер корректировки
«0--» для первичной декларации. «1--», «2--» и т.д. для уточнённых.
Пример (первичная):
0--
📅
Отчётный период
Код «34» для годового отчёта. Год — «2025».
Пример:
34
2025
📍
По месту нахождения
«120» — для ИП. «214» — для российских компаний по месту нахождения.
Пример (ИП):
120
Пример (ООО):
214
🏢
Налоговый агент
Полное наименование организации или ФИО ИП без сокращений (ООО, ИП и т.д.).
Пример:
Общество с ограниченной ответственностью Ромашка
🗺️
Код по ОКТМО
8- или 11-значный код. Для обособленных подразделений — по их месту регистрации.
Пример (8 знаков):
45297000
Пример (11 знаков):
45297000001
Раздел 1: НДФЛ к уплате и возвращённый налог
Ключевое правило: На каждый КБК — отдельный раздел 1.
Строки 010–026: Налог к уплате
📅 График платежей НДФЛ (IV квартал 2025)
Сроки уплаты налога за октябрь, ноябрь и декабрь 2025 года
Важно: Строка 020 должна равняться сумме строк 021–026 из расчётов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и 2025 год.
Строки 030–036: Возвращённый налог
Если в 2025 году возвращали физлицам излишне удержанный НДФЛ (ст. 231 НК РФ):
📊 Структура Раздела 1 (IV квартал 2025)
Детализация строк декларации 6-НДФЛ
| Строка | Содержание |
|---|---|
| 010 |
КБК
|
| 020 |
Общая сумма НДФЛ к уплате с начала 2025 года
|
| 021 |
Удержанный НДФЛ с 1 по 22 октября 2025
⚠️
Срок уплаты: 28.10.2025
|
| 022 |
Удержанный НДФЛ с 23 по 31 октября 2025
⚠️
Срок уплаты: 05.11.2025
|
| 023 |
Удержанный НДФЛ с 1 по 22 ноября 2025
⚠️
Срок уплаты: 28.11.2025
|
| 024 |
Удержанный НДФЛ с 23 по 30 ноября 2025
⚠️
Срок уплаты: 05.12.2025
|
| 025 |
Удержанный НДФЛ с 1 по 22 декабря 2025
⚠️
Срок уплаты: 29.12.2025
|
| 026 |
Удержанный НДФЛ с 23 по 31 декабря 2025
⚠️
Срок уплаты: 30.12.2025
|
Контроль: Возврат налога не уменьшает суммы в строках 020–026!
Раздел 2: Сведения о доходах и налогах
Ключевое правило: На каждую ставку НДФЛ и КБК — отдельный раздел 2.
Основные строки раздела 2
| Строка | Содержание |
|---|---|
| 030 | Общая сумма возвращённого НДФЛ за 2025 год |
| 031–036 | Распределение по периодам удержания (аналогично строкам 021–026) |
Внимание: Если до 31 января 2026 года удастся удержать налог, отражённый в строке 170, придётся сдавать уточнённый расчёт.
Часть 5. Справки о доходах (приложение № 1 к 6-НДФЛ)
Структура справки 2-НДФЛ
| Строка | Содержание | Особенности заполнения |
|---|---|---|
| 100 | Ставка НДФЛ | 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 30%, 35% |
| 105 | КБК | Соответствующий строке 100 |
| 110 | Число физлиц, получивших доход | Если уволили и приняли обратно в том же году — считаем как одно лицо |
| 111 | Из строки 110 — число ВКС | Высококвалифицированные специалисты |
| 120 | Сумма фактически выплаченных доходов | Только выплаченные в 2025 году! Начисленные, но не выплаченные — не включать |
| 121 | Из строки 120 — выплаты ВКС | |
| 130 | Сумма предоставленных вычетов | Должна быть ≤ строки 120 |
| 131 | Налоговая база | строка 120 − строка 130 |
| 140 | Исчисленный НДФЛ | строка 100 × строка 131 Допустимая погрешность ±6 рублей на каждого физлица (письмо ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922) |
| 141 | Из строки 140 — НДФЛ с доходов ВКС | |
| 150 | Фиксированные авансовые платежи | Для иностранцев, не более строки 140 |
| 155 | Налог на прибыль, зачтённый при расчёте НДФЛ с дивидендов | п. 3.1 ст. 214 НК |
| 156 | Налог от зарубежных источников | При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения |
| 160 | Удержанный НДФЛ за январь–декабрь 2025 | Может отличаться от строки 140, если налог не удержан полностью |
| 161–166 | Удержанный НДФЛ в IV квартале по периодам | Распределение аналогично строкам 021–026 |
| 170 | Неудержанный налог | Исчисленный, но невозможно удержать до 31.01.2026 Не включать сюда декабрьскую зарплату, выплаченную в январе! |
| 180 | Излишне удержанный налог и переплата | При изменении статуса |
| 190 | Возвращённый налог за янв–дек 2025 | |
| 191–196 | Возвращённый налог в окт–дек по периодам |
Ключевое правило для справок
Если налог удерживали по нескольким ставкам — по каждой ставке заполняйте отдельный раздел 2 и отдельное приложение!
Расхождение между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: нормальная ситуация
| Сценарий | 6-НДФЛ | Справка 2-НДФЛ | Пояснение |
|---|---|---|---|
| Декабрьская зарплата, выплаченная в январе | Не включается выплачена в 2026 | Включается в декабрь 2025 (дата получения — 31.12.2025) | Разные принципы: выплата vs. фактическое получение |
| Отпускные за январь 2026, выплаченные в декабре 2025 | Включается в декабрь 2025 | Включается в декабрь 2025 | Дата выплаты = дата фактического получения для отпускных |
ДЛЯ ПРОДОЛЖЕНИЯ НАЖМИТЕ НА ЧАСТЬ 6
