6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2025 год: полное руководство по заполнению с пятью ставками, новыми вычетами и дедлайном 25 февраля
Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2025 год: полная инструкция с пятью ставками НДФЛ, новыми КБК и дедлайном 25 февраля 2026 года
Введение: почему отчётность за 2025 год — особенная
25 февраля 2026 года — крайний срок сдачи расчёта 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2025 год. Этот отчётный период кардинально отличается от предыдущих: налоговая реформа ввела пятиуровневую шкалу НДФЛ для основной базы, изменилась структура КБК, а сотрудники впервые массово получили имущественные и социальные вычеты.
Форма отчётности не изменилась — используем приказ ФНС № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023 (ред. от 09.01.2024). Но правила заполнения усложнились: теперь для каждой ставки НДФЛ нужны отдельные разделы 1 и 2, а северные надбавки требуют особого порядка обложения и отдельных КБК.
В этой статье — полный разбор с реальными примерами, таблицами и тестами для самопроверки.
Часть 1. Общие правила сдачи отчётности за 2025 год
Кто и когда сдаёт
📊 Отчетность налогового агента (2026 год)
Сроки, места и форматы сдачи сведений о доходах физических лиц
Категория
Куда сдавать
Дедлайн
Формат
👤
ИП
ИФНС по месту жительства
📅25 февраля 2026
📧 Электронно⚠️ Если > 10 физлиц
Иначе: бумага или электронно
🏢
Компании
ИФНС по месту нахождения
📅25 февраля 2026
📧 Электронно⚠️ Если > 10 физлиц
🏗️
Филиалы и обособки
ИФНС по месту нахождения обособки
📅25 февраля 2026
📧 Электронно⚠️ Если > 10 физлиц
💡 Важно: Если налоговый агент выплачивает доходы более чем 10 физическим лицам, отчетность сдается только в электронном виде (через ТКС). При 10 и менее физлицах допускается бумажная форма или электронная.
Важно: Если доходы не выплачивались ни одному человеку в течение 2025 года, сдавать 6-НДФЛ не нужно. Рекомендуется направить уведомление об отсутствии деятельности или подать нулевой расчёт (письмо ФНС № БС-4-21/22277 от 16.11.2018).