Часть 2. Пять ставок НДФЛ и КБК в 2025 году
Основная налоговая база (трудовые доходи, ГПХ)
📈 Прогрессивная шкала НДФЛ (2025-2026)
Ставки налога в зависимости от годового дохода
13%
Базовая
Диапазон
До 2 400 000 ₽ включительно
КБК
182 1 01 02010 01 1000 110
Применение
Базовая ставка для большинства сотрудников
15%
Средняя
Диапазон
От 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽
КБК
182 1 01 02030 01 1000 110
Применение
Доходы свыше 2,4 млн ₽
18%
Повышенная
Диапазон
От 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽
КБК
182 1 01 02050 01 1000 110
Применение
Высокооплачиваемые специалисты
20%
Высокая
Диапазон
От 20 000 000 ₽ до 50 000 000 ₽
КБК
182 1 01 02070 01 1000 110
Применение
Топ-менеджеры
22%
Максимальная
Диапазон
Свыше 50 000 000 ₽
КБК
182 1 01 02090 01 1000 110
Применение
Сверхвысокие доходы
Северные коэффициенты и надбавки (особый порядок!)
Согласно п. 1.2 ст. 224 НК РФ, северные коэффициенты и процентные надбавки облагаются по специальным ставкам:
📊 Ставки НДФЛ (2025-2026)
Прогрессивная шкала налогообложения
| Налоговая база | Ставка / Формула | КБК |
|---|---|---|
| До 5 000 000 ₽ включительно | 13% Базовая ставка |
182 1 01 02010 01 1000 110
|
| Свыше 5 000 000 ₽ | 15% 650 000 ₽ + 15% с превышения |
182 1 01 02030 01 1000 110
|
🧮 Калькулятор НДФЛ (прогрессивная шкала)
Рассчитайте налог в зависимости от годового дохода
13%
Базовая
База
До 5 000 000 ₽
КБК
182 1 01 02010 01 1000 110
15%
Повышенная
База
Свыше 5 000 000 ₽
Формула
650 000 ₽ + 15% с превышения
КБК
182 1 01 02030 01 1000 110
Критически важно: Налог с северных надбавок зачисляется на отдельные КБК от основной зарплаты! В 6-НДФЛ заполняйте по этим суммам отдельные разделы 1 и 2.
Иные ставки НДФЛ
📊 Специальные ставки НДФЛ
Ставки для дивидендов, нерезидентов и специальных доходов
13%
💸
Дивиденды нерезидентам
КБК
182 1 01 02010 01 1000 110
⚠️ Особенности
Отдельная налоговая база
15%
📈
Дивиденды резидентам (свыше 2,4 млн ₽)
КБК
182 1 01 02030 01 1000 110
⚠️ Особенности
Применяется к сумме превышения
30%
🌍
Доходы нерезидентов
КБК
182 1 01 02020 01 1000 110
⚠️ Особенности
Кроме доходов по патенту (13%)
35%
🎁
Материальная выгода, выигрыши
КБК
182 1 01 02040 01 1000 110
⚠️ Особенности
Специальные основания (ст. 224 НК РФ)
ДЛЯ ПРОДОЛЖЕНИЯ НАЖМИТЕ НА ЧАСТЬ 3
