ГИИС «Электронный бюджет»: пошаговая инструкция по завершению 2025 финансового года для АДБ и ТОФК

Введение: Почему методика ГИИС «Электронный бюджет» критически важна для закрытия года?

Завершение финансового года в Государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» — это строго регламентированный процесс, от которого зависит корректность формирования годовой отчетности и открытия 2026 года. Представленная методика является официальным техническим регламентом, обязательным для исполнения всеми участниками: Администраторами доходов бюджета (АДБ), Территориальными органами Федерального казначейства (ТОФК) и Управлениями Федерального казначейства (УФК).

Основная задача — обеспечить полное распределение всех поступлений 2025 года, обнуление транзитных счетов и корректный перенос невыясненных сумм. Работа ведется в условиях специального «дополнительного периода» — первых рабочих дней 2026 года (03 и 12 января), в которые юридически проводятся операции за 31 декабря 2025 года.

1. Основные понятия и участники процесса

Перед погружением в алгоритм, закрепим ключевые термины из документа.

Таблица 1: Ключевые участники и объекты процесса

Термин / Сокращение	Расшифровка и роль в процессе
АДБ (Администратор доходов бюджета)	Орган власти или учреждение, ответственное за учёт, контроль и распределение конкретных видов доходов. Является инициатором операций по уточнению и распределению поступлений.
ТОФК (Территориальный орган ФК)	Проводит контроль, регистрацию и исполнение документов от АДБ в рамках закрытия года. Ключевой оператор в системах ПУД и ПУДС на региональном уровне.
УФК (Управление ФК)	Обрабатывает итоговые выписки и реестры (РОН) на межрегиональном уровне. В методике указано УФК по Тульской области как принимающая сторона.
ПУД	Подсистема управления доходами ГИИС «Электронный бюджет». Здесь АДБ и ТОФК работают с поступлениями, формируют РПД и проводят распределение.
ПУДС	Подсистема управления денежными средствами. В ней исполняются поручения о перечислении средств между счетами и уровнями бюджетной системы.
Счёт № 03100	Транзитный казначейский счёт для учёта всех поступлений до их распределения по бюджетам. Главная цель 03.01.2026 — обнулить его остаток.
НВС ФБ	Код бюджетной классификации (КБК), используемый для учёта невыясненных поступлений федерального бюджета.
РПД (Реестр перечисленных поступлений)	Итоговый документ о распределении доходов по бюджетам. Формируется датой 31.12.2025 и является основанием для зачисления средств.
РОН	Реестр передаваемых/принимаемых платежей. Используется для передачи остатков операций на следующий уровень казначейства (в УФК).
РНЗ	Реестр для передачи невыясненных поступлений прошлых лет на забалансовый счёт 19. Обеспечивает корректное отражение задолженности.

2. День «Х»: Пошаговый алгоритм работы 03 января 2026 года

Это первый и главный день закрывающих операций. Все действия направлены на завершение обработки поступлений, учтенных по состоянию на 31.12.2025.

2.1. Исходные данные и начало процесса

Система начинает работу с обработки двух ключевых итоговых выписок по счету 03100:

За 30.12.2025 (должна быть в статусе «Исполнен»).
За 31.12.2025 (должна быть в статусе «Проверен»).

2.2. Последовательность автоматических и ручных действий

Процесс можно представить в виде четкой схемы:

Пояснение к ключевым шагам:

Перерасчет: Система заново распределяет суммы поступлений, автоматически исключая неисполненные в 2025 году возвраты.
Формирование РПД (Реестра перечисленных поступлений): Это итоговый документ о распределении доходов. Он формируется автоматически с датой 31.12.2025.
Критически важный ручной этап: Сформированные системой «Поручения о перечислении на счет» (датой 03.01.2026) должны быть исполнены в Подсистеме управления денежными средствами (ПУДС) задним числом. При формировании реестра внутренних платежей (РВП) в поле «Дата РВП» необходимо вручную установить 31.12.2025. Это обеспечивает юридическую принадлежность операции к 2025 году.
Обнуление счета 03100: После исполнения поручений в ПУДС формируется итоговая выписка за 31.12.2025, которая отражает все распределенные суммы и должен иметь нулевой остаток. Обработка этой выписки в ПУД до статуса «Исполнен» — ключевой показатель успешного закрытия транзитного счета.
Работа с невыясненными поступлениями: До обработки любых уточняющих документов в новом году необходимо сформировать «Реестр передаваемых (принимаемых) платежей» с типом «РНЗ». Этот документ передает суммы невыясненных поступлений прошлых лет (2022-2025) на забалансовый счет 19 для их дальнейшего урегулирования.

2.3. Таблица контроля статусов документов на 03.01.2026

Для удобства контроля вся последовательность действий и требуемых статусов сведена в таблицу на основе методического документа.

Таблица 2: Контрольный чек-лист обработки документов 03.01.2026

Дата выписки	Наименование документа / действия	Требуемый статус к завершению дня	Комментарий и важные нюансы
30.12.2025	Выписка по счету № 03100	Исполнен	Исходный статус для начала обработки распределения поступлений.
30.12.2025	Выполнение перерасчета (ПРИ)	Исполнен	Запускает автоматическую регистрацию Реестра перечисленных поступлений (РПД).
30.12.2025	Поручение о перечислении на счет (КДИ)	Исполнен в ПУДС	В ПУДС исполняется датой 31.12.2025. В ПУД дата исполнения будет 03.01.2026, а дата проводки — 31.12.2025.
30.12.2025	Реестр перечисленных поступлений (РПД)	Зарегистрирован	Дата РПД — 31.12.2025. На статус «Исполнен» перейдёт автоматически после обработки выписок по счетам бюджетов в АС ФК.
31.12.2025	Выписка по счету № 03100 (итоговая)	Исполнен	Должна отражать все распределённые суммы и нулевой остаток по счёту 03100.
30.12.2025 & 31.12.2025	Реестр передаваемых платежей (РОН)	Исполнен	Может быть сформирован до перерасчета. Дата отражения в учёте — 31.12.2025.
—	Реестр невыясненных зачислений (РНЗ) за 2022–2025 гг.	Исполнен	Формируется до обработки уточнений в новом году. Дата отражения в учёте — 01.01.2026. Суммы должны строго соответствовать ведомости невыясненных поступлений (ОВН).

3. Третий рабочий день года (12.01.2026) и работа в закрытом периоде

3.1. Действия 12 января 2026 года

В этот день осуществляется обработка итоговых выписок по счету № 03100, которые поступили за праздничные дни (01-02.01 и 05-11.01) нового 2026 года. По сути, это поступления, которые банки провели в первые дни января, но которые должны быть распределены в пользу бюджетов также датой 31.12.2025 как события после отчетной даты.

Порядок действий аналогичен 03 января: загрузка выписки → перерасчет → формирование РПД датой 31.12.2025 → исполнение. Это завершает формирование итоговой картины доходов за 2025 год.

3.2. Порядок уточнений в закрытом финансовом году (31.12.2025)

После 03.01.2026 может возникнуть необходимость внести исправления или уточнения в уже закрытые операции 2025 года. Для этого в системе предусмотрен специальный механизм «Провести прошлым периодом».

Какие документы используются: Распоряжение о совершении казначейского платежа (уточнение) — РСКП (уточнение) и Казнадейская справка.
Ключевой признак: В реквизите «Дата отражения в учете» должен быть проставлен 31.12.2025, а в отметках — «ПрП» (Уточнение в прошлом периоде).
Процесс согласования в ТОФК: Все такие документы перед исполнением попадают на специальный статус «Требуется согласование ТОФК». Сотрудник ТОФК проводит визуальный контроль и либо отправляет документ на дальнейшую обработку кнопкой «Согласовать прошлым периодом», либо отклоняет.
Особенность для НВС: При уточнении невыясненных поступлений (НВС ФБ) в прошлом периоде система автоматически сформирует дополнительный документ «Реестр передаваемых (принимаемых) платежей» с типом «РНЗ» для корректировки записей на забалансовом счете 19.

4. Практический пример: Закрытие операции по ЕНП, поступившему 31.12.2025

Ситуация: 31.12.2025 на счет 03100 поступил Единый налоговый платеж (ЕНП) от крупного предприятия. Выписка была обработана в ПУД со статусом «Проверен».

Ход действий 03.01.2026:

Утро: Система автоматически выполняет перерасчет на основе итоговой выписки за 31.12. Формируется РПД с суммой ЕНП, распределенной по кодам доходов, и Поручение на перечисление.

Сотрудник ТОФК в ПУДС: Получает поручение, формирует Реестр внутренних платежей (РВП), обязательно указывая в поле «Дата РВП» — 31.12.2025, и исполняет его.

Система: После исполнения в ПУДС формируется итоговая выписка по счету 03100 с отраженным дебетовым оборотом (списанием) и нулевым остатком.

Результат: В учете операция отражена датой 31.12.2025. Доходы зачислены на единые счета соответствующих бюджетов. Формируется «Справка о перечислении поступлений в бюджеты» (ф. 0533005) для АДБ.

5. Итоговый чек-лист для АДБ и ТОФК

На 03.01.2026:

Обработаны итоговые выписки по счету 03100 за 30.12 и 31.12.
Сформированы и зарегистрированы РПД датой 31.12.2025.

Важно! Поручения исполнены в ПУДС с указанием Даты РВП = 31.12.2025.

Итоговая выписка за 31.12.2025 обработана до статуса «Исполнен», остаток по счету 03100 — нулевой.
Сформирован и исполнен реестр РНЗ для передачи невыясненных поступлений прошлых лет на забалансовый счет 19.
Получена «Справка о перечислении поступлений в бюджеты» (ф. 0533005).

На 12.01.2026:

Обработаны итоговые выписки по счету 03100 за праздничные дни января.
Выполнен перерасчет и завершено формирование РПД за 2025 год.

При работе с уточнениями после 03.01:

Документы (РСКП, Справка) проводятся с отметкой «ПрП» и Датой отражения в учете = 31.12.2025.
Все такие документы согласованы сотрудником ТОФК через статус «Требуется согласование ТОФК».

Заключение

Методика завершения 2025 года в ГИИС «Электронный бюджет» представляет собой четкий, в основном автоматизированный, но требующий точечного ручного контроля процесс. Успех зависит от слаженных действий АДБ и ТОФК, особенно при исполнении поручений в ПУДС с правильной простановкой даты. Строгое следование регламенту, контроль статусов документов и приоритетная работа с невыясненными поступлениями — залог корректного закрытия года и отсутствия проблем при сдаче сводной бюджетной отчетности и открытии 2026 финансового года.