Федеральная налоговая служба (ФНС) завершила доработку нового формата представления электронных пояснений к декларации по НДС. Изменения направлены на синхронизацию с обновленной декларацией и усиление контроля за налоговыми операциями. Вот ключевые аспекты нововведений:
⚙️ 1. Действующий и новый форматы
Текущий формат (5.02):
- Утвержден приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ и действует до сих пор.
- Введен письмом ФНС от 02.04.2025 № ЕА-4-5/3520@ для оперативного применения до утверждения постоянного формата. Упрощает структуру пояснений, но требует обновления ПО.
- Опубликован на Едином портале для НПА. Включает новые элементы:
- Таблицу 4.64.1 для документов об уплате налета ;
- Уточнения для разделов 8–9 (книги покупок/продаж) и 12 (счета-фактуры по ст. 173 НК РФ) .
📋 2. Обязательные изменения в пояснениях
Детализация ошибок:
- В требованиях ФНС теперь прикладываются формы с детализацией несоответствий по разделам декларации:
- Книги покупок/продаж (разделы 8–9);
- Журналы счетов-фактур (разделы 10–11);
- Данные для спецкатегорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 173 НК РФ).
- Для операций с новыми ставками НДС (например, 15% для IT-отрасли) и кодами.
⚠️ 3. Критические требования и штрафы
Электронный формат:
- Пояснения принимаются только в электронном виде через операторов ЭДО. Бумажные версии считаются непредставленными .
- 5 рабочих дней с момента получения требования ФНС.
- Штрафы за нарушения:
🔧 4. Практические шаги для налогоплательщиков
Обновить ПО:
- Интегрировать новые XML-схемы из письма № ЕА-4-5/3520@ в бухгалтерские программы (1С, Такском и др.).
- Убедиться, что записи в книгах покупок/продаж соответствуют данным контрагентов — это основная причина расхождений .
- С 2025 года декларации по НДС обязаны сдавать упрощенцы .
💡 5. Сроки применения форматов
❗ Риски при несоблюдении
- Технические ошибки: Несоответствие формата приведет к отклонению пояснений даже при своевременной подаче .
- Блокировка счетов: При системных нарушениях ФНС может инициировать выездную проверку .
Рекомендация: Сверяйтесь с обновлениями в Личном кабинете налогоплательщика или через операторов ЭДО. Для тестирования формата используйте демо-версии ПО от ФНС.
