Какие ежемесячные доплаты не учитывают при расчете средней зарплаты: ответ Роструда

Введение: бонус или часть зарплаты — в чем разница для бухгалтера

Для расчета средней заработной платы учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда. Однако на практике возникает вопрос: что делать с ежемесячными доплатами, которые не закреплены в локальных нормативных актах, коллективном или трудовом договоре, а выплачиваются как «бонус» по решению руководства?

Именно с такой ситуацией столкнулся пользователь Онлайнинспекции. Бухгалтерия при расчете средней зарплаты не учла ежемесячную доплату, ссылаясь на то, что она не установлена системой оплаты труда на предприятии, а фактически является бонусом к оплате труда. Правомерен ли такой расчет?

Ответ Роструда был однозначным: правомерен, если ежемесячная доплата действительно не предусмотрена системой оплаты труда работодателя.

В этой статье разберем:

что говорит Трудовой кодекс о составе заработной платы;
как определить, входит ли выплата в систему оплаты труда;
какие доплаты и премии не учитываются при расчете среднего заработка;
что делать бухгалтеру, если доплата не закреплена документально.

1. Суть вопроса: бонус, который не стал частью зарплаты

Работодатель выплачивал сотруднику ежемесячную доплату, но она не была закреплена ни в коллективном договоре, ни в локальном нормативном акте (ЛНА), ни в трудовом договоре. По сути, это был «бонус» — дополнительная выплата, которую руководитель назначал по своему усмотрению.

При расчете средней заработной платы (например, для оплаты отпуска, командировки или больничного) бухгалтер не включил эту доплату в расчетную базу. Работник счел это неправомерным и обратился за разъяснением в Онлайнинспекцию.

Роструд подтвердил: если доплата не предусмотрена системой оплаты труда, она не учитывается при расчете среднего заработка.

2. Правовая основа: статьи 135 и 139 ТК РФ

Статья 135 ТК РФ — установление заработной платы

Согласно части 1 статьи 135 Трудового кодекса РФ, заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного и стимулирующего характера, а также системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами (ч. 2 ст. 135 ТК РФ).

Ключевой вывод: выплата становится частью заработной платы только в том случае, если она прямо предусмотрена системой оплаты труда работодателя. Если такой выплаты нет ни в одном из перечисленных документов — она не является заработной платой.

Статья 139 ТК РФ — расчет средней заработной платы

Часть 2 статьи 139 ТК РФ устанавливает:

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

Таким образом, ключевой критерий для включения выплаты в расчет среднего заработка — ее принадлежность к системе оплаты труда. Если выплата не входит в эту систему, она не учитывается.

3. Что считается системой оплаты труда

Система оплаты труда — это совокупность правил, определяющих:

размеры окладов (должностных окладов);
доплаты и надбавки компенсационного характера;
доплаты и надбавки стимулирующего характера;
системы премирования.

Эти правила должны быть закреплены в одном из следующих документов:

Документы, регламентирующие систему оплаты труда
Документ	Характер
Коллективный договор	📋 Обязателен для всех работников
Локальный нормативный акт (ЛНА)	📋 Положение об оплате труда, Положение о премировании и т.п.
Трудовой договор	📋 Индивидуальные условия оплаты труда конкретного работника

Важно: если выплата не прописана ни в одном из этих документов, она не является частью системы оплаты труда и, следовательно, не учитывается при расчете среднего заработка.

4. Какие выплаты не включаются в расчет среднего заработка

Помимо выплат, не предусмотренных системой оплаты труда, в расчет среднего заработка не включаются:

Классификация видов выплат физическим лицам
Вид выплат	Примеры
Выплаты социального характера	▪ Материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха
Выплаты, не относящиеся к оплате труда	▪ Компенсация за использование личного имущества, возмещение командировочных расходов
Разовые премии вне системы оплаты труда	▪ Премии к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей
Оплата по гражданско-правовым договорам	▪ Договоры подряда, оказания услуг

5. Что делать бухгалтеру, если доплата не предусмотрена системой оплаты труда

Если ежемесячная доплата не закреплена в системе оплаты труда, бухгалтер правомерно не включает ее в расчет среднего заработка.

Алгоритм действий при расчете среднего заработка
Проверить наличие выплаты в ЛНА, коллективном или трудовом договоре	▪ Если выплата отсутствует — она не входит в систему оплаты труда
Не включать такую выплату в расчет среднего заработка	▪ Ч. 2 ст. 139 ТК РФ
При возникновении спора ссылаться на разъяснение Роструда	▪ Ответ Онлайнинспекции

6. Что делать работодателю, если он хочет, чтобы доплата учитывалась

Если работодатель хочет, чтобы ежемесячная доплата учитывалась при расчете среднего заработка, ее необходимо включить в систему оплаты труда.

Алгоритм действий

Порядок включения доплаты в систему оплаты труда
Шаг	Действие
1	Внести доплату в Положение об оплате труда или иной ЛНА
2	Указать условия, порядок и размер выплаты
3	Ознакомить работников с изменениями под подпись
4	Внести соответствующие изменения в трудовые договоры (дополнительные соглашения)

Итог: только после этого доплата станет частью заработной платы и будет учитываться при расчете среднего заработка.

7. Риски для работодателя и бухгалтера

Анализ рисков и последствий
Риск	Последствие
Для работодателя
Неопределенность статуса выплаты	⚠️ Споры с работниками о включении в расчет среднего заработка
Судебные издержки	⚠️ Если работник обратится в суд и выиграет дело (при условии, что выплата все же признана частью зарплаты)
Претензии трудовой инспекции	⚠️ При проверке могут возникнуть вопросы о документальном оформлении выплат
Для бухгалтера
Ошибка в расчете среднего заработка	⚠️ Если неправомерно исключить выплату, которая фактически является частью зарплаты
Претензии со стороны работника	⚠️ Жалобы в трудовую инспекцию или суд
Административная ответственность	⚠️ За нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ)

8. Частые вопросы и ответы

Вопрос 1: Если доплата выплачивается ежемесячно, но не прописана в ЛНА, она считается частью зарплаты?

Ответ: Нет. Для того чтобы выплата считалась частью заработной платы, она должна быть предусмотрена системой оплаты труда (ст. 135 ТК РФ). Регулярность выплаты сама по себе не делает ее частью зарплаты.

Вопрос 2: Можно ли включить доплату в расчет среднего заработка, если она не прописана в ЛНА, но указана в трудовом договоре?

Ответ: Да. Если доплата прямо предусмотрена трудовым договором, она является частью системы оплаты труда и должна учитываться при расчете среднего заработка.

Вопрос 3: Какие премии не учитываются при расчете среднего заработка?

Ответ: Не учитываются разовые премии, выплачиваемые вне системы оплаты труда, например, к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей.

Вопрос 4: Что делать, если работник требует включить «бонус» в расчет среднего заработка?

Ответ: Если бонус не предусмотрен системой оплаты труда, работодатель вправе отказать, ссылаясь на ч. 2 ст. 139 ТК РФ и разъяснение Роструда.

Заключение

Разъяснение Роструда подтверждает важный принцип: для расчета средней заработной платы учитываются только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда работодателя. Если ежемесячная доплата не закреплена в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре, она не является частью заработной платы и не подлежит учету при расчете среднего заработка.

Ключевые выводы:

Критерий включения в расчет среднего заработка — принадлежность выплаты к системе оплаты труда (ст. 135 ТК РФ).
Ежемесячная доплата, не предусмотренная системой оплаты труда, не учитывается при расчете среднего заработка (ч. 2 ст. 139 ТК РФ).
Система оплаты труда должна быть закреплена в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре.
Социальные выплаты и разовые премии вне системы оплаты труда также не учитываются.
Если работодатель хочет, чтобы доплата учитывалась, необходимо внести ее в систему оплаты труда через ЛНА или трудовой договор.

Для бухгалтеров это разъяснение — практическое руководство: перед включением любой выплаты в расчет среднего заработка необходимо проверить, предусмотрена ли она системой оплаты труда. Если нет — включать ее в расчет не нужно.

Экспертное мнение

Комментарий Евгения Красавина, руководителя учебного центра PRO-ABILITY:

«Это разъяснение Роструда — важный сигнал как для бухгалтеров, так и для работодателей. Многие компании годами платят сотрудникам "бонусы" и "доплаты" без всякого документального оформления, а потом удивляются, почему эти выплаты не учитываются при расчете отпускных или больничных. А ответ простой: если выплата не закреплена в системе оплаты труда — она не является зарплатой.

Почему это принципиально? Потому что статья 135 ТК РФ четко определяет, что зарплата устанавливается в соответствии с системами оплаты труда, которые должны быть закреплены документально. Если вы платите сотруднику деньги, но не прописали это в ЛНА или трудовом договоре — это не зарплата, а "подарок" от работодателя. И, как любой подарок, он не учитывается при расчете среднего заработка.

Самая частая ошибка, которую я вижу на практике, — это когда работодатель платит ежемесячную премию "по приказу" каждый месяц, но при этом она не прописана ни в положении о премировании, ни в трудовом договоре. Бухгалтер исключает её из расчета среднего заработка — и оказывается прав. А работник возмущается: "Мне же платили!" Но закон на стороне бухгалтера.

Что я рекомендую на практике?

Работодателям — если вы хотите, чтобы выплата учитывалась при расчете среднего заработка, обязательно закрепите её в системе оплаты труда. Либо через локальный нормативный акт (положение об оплате труда, положение о премировании), либо через трудовой договор (дополнительное соглашение). Без этого — никаких гарантий.

Бухгалтерам — всегда проверяйте, предусмотрена ли выплата системой оплаты труда, перед тем как включать её в расчет среднего заработка. Если нет — смело исключайте. И ссылайтесь на статью 139 ТК РФ и разъяснение Роструда.

И последнее: не стоит думать, что это "формальность". В судебной практике есть множество дел, где работники пытались оспорить исключение "бонусов" из расчета среднего заработка. И суды, как правило, вставали на сторону работодателя, если выплата не была документально оформлена как часть зарплаты. Правильное оформление выплат — это не "бюрократия", а ваша защита от споров и претензий».

Нормативная база:

Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 135 «Установление заработной платы»
Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 139 «Исчисление средней заработной платы»
Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, с учетом изменений от 24.04.2025 № 540)
Разъяснение Роструда (Онлайнинспекция) по вопросу учета ежемесячной доплаты при расчете среднего заработка

Ключевой вывод: Ежемесячная доплата учитывается при расчете среднего заработка только в том случае, если она предусмотрена системой оплаты труда работодателя (закреплена в ЛНА, коллективном или трудовом договоре). Если доплата не закреплена документально — она не включается в расчет.