Штрафы по НК РФ вырастут втрое: полный разбор новых размеров по законопроекту № 617-9

Законопроект № 617-9, внесённый в Государственную Думу, предусматривает масштабную реформу налогового администрирования. Одна из самых значимых новаций — индексация практически всех фиксированных штрафов по Налоговому кодексу РФ. В среднем они вырастут втрое, а некоторые — в 14 раз. При этом штрафы, зависящие от суммы налога или взноса и установленные в процентах, останутся прежними: 20% «не нарочно» и 40%, если докажут умысел.

Для бухгалтеров, руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей это означает необходимость пересмотра внутренних процессов: цена ошибки и халатности существенно возрастает. Разберём детально, какие именно штрафы изменятся и на сколько.

Общий принцип: фиксированные штрафы индексируются, процентные — нет

Ключевое разграничение, которое важно понять сразу:

Фиксированные штрафы (установленные в твёрдой сумме) — индексируются, в среднем в 3 раза.
Процентные штрафы (зависящие от суммы неуплаченного налога) — остаются без изменений: 20% при неумышленном нарушении и 40% при умышленном.

Это означает, что если ваша ошибка привела к занижению налога, процентная часть штрафа не изменится. Но если нарушение связано с процедурами — неявкой, непредставлением документов, нарушением учёта — штраф вырастет существенно.

Свидетели: самые «подорожавшие» участники налоговых дел

Нарушение	Было	Станет	Рост
Неявка или уклонение от явки без уважительных причин	1 000 руб.	14 000 руб.	14 раз
Отказ от дачи показаний либо заведомо ложные показания	3 000 руб.	42 000 руб.	14 раз

Важный нюанс для продавцов на маркетплейсах:

Если свидетель одновременно является продавцом на маркетплейсе, ему за неявку могут заблокировать торговлю. Это прямое следствие новых полномочий ФНС, предусмотренных законопроектом.

Работа без постановки на учёт: штрафы вырастут втрое

Нарушение	Было	Станет
Работа без постановки на учёт (организация или ИП) — минимальный штраф	40 000 руб.	121 000 руб.
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт	10 000 руб.	30 000 руб.
Новый штраф: непредставление сообщения о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств)	—	121 000 руб.

Важно о новом составе правонарушения:

Последний пункт — принципиально новый состав. Если российская организация создала обособленное подразделение (не филиал и не представительство) и не сообщила об этом в налоговую, штраф составит 121 000 рублей.

Отчётность и документы: штрафы вырастут почти по всем позициям

Нарушения, связанные с подачей отчётности

Нарушение	Было	Станет
Нарушение электронного порядка подачи декларации (расчёта)	200 руб.	560 руб.
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ	1 000 руб.	1 850 руб.
Документы налогового агента с недостоверными сведениями	500 руб.	900 руб.

Непредставление документов и сведений

Нарушение	Было	Станет
Непредставление документа (за каждый документ)	200 руб.	560 руб.
Отказ представить документы по запросу налоговой или подача недостоверных сведений — для юрлиц и ИП	10 000 руб.	25 000 руб.
То же — для физических лиц	1 000 руб.	2 500 руб.

Грубое нарушение правил учёта: для бухгалтеров

Нарушение	Было	Станет
Грубое нарушение за один налоговый период	10 000 руб.	28 000 руб.
Грубое нарушение более одного налогового периода	30 000 руб.	83 000 руб.
Нарушение, приведшее к занижению налоговой базы — минимальный штраф	40 000 руб.	111 000 руб. (при сохранении 20% от недоимки)

Аналитика изменений:

Это означает, что даже если процентная часть штрафа остаётся прежней, минимальный порог вырастет почти втрое. Если сумма недоимки невелика, штраф всё равно составит не менее 111 000 рублей.

Другие важные изменения

Нарушение порядка владения имуществом под арестом

Нарушение	Было	Станет
Нарушение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом под арестом	30 000 руб.	83 000 руб.

Эксперты, переводчики, специалисты

Нарушение	Было	Станет
Отказ от участия в проверке	500 руб.	7 000 руб.
Заведомо ложное заключение	5 000 руб.	14 000 руб.

Непредставление пояснений вне рамок налогового контроля

Нарушение	Было	Станет
Непредставление пояснений и сведений	5 000 руб.	14 000 руб.
То же при повторном нарушении	20 000 руб.	56 000 руб.

Сводная таблица: все изменения в одном месте

Нарушение	Было, руб.	Станет, руб.	Рост
Неявка свидетеля	1 000	14 000	14x
Ложные показания свидетеля	3 000	42 000	14x
Работа без постановки на учёт	40 000	121 000	3x
Нарушение срока постановки на учёт	10 000	30 000	3x
Несообщение об обособленном подразделении	—	121 000	новый
Нарушение электронной подачи	200	560	2,8x
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ	1 000	1 850	1,85x
Непредставление документа	200	560	2,8x
Отказ представить документы (юрлица/ИП)	10 000	25 000	2,5x
Грубое нарушение учёта (один период)	10 000	28 000	2,8x
Грубое нарушение учёта (более периода)	3 000	83 000	2,8x
Занижение базы — минимум	40 000	111 000	2,8x
Нарушение порядка владения арестованным имуществом	30 000	83 000	2,8x
Отказ эксперта от участия	500	7 000	14x
Ложное заключение эксперта	5 000	14 000	2,8x
Непредставление пояснений	5 000	14 000	2,8x
Повторное непредставление пояснений	20 000	56 000	2,8x

Экспертное мнение

Евгений Красавин, руководитель учебного центра PRO-ABILITY:

«Индексация штрафов по НК РФ — это не просто техническая корректировка. Это сигнал: государство повышает цену ошибки и халатности в налоговой сфере. И здесь я вижу несколько ключевых моментов, которые важно понять каждому бухгалтеру и руководителю.

Первое — фиксированные штрафы вырастут втрое, а некоторые — в 14 раз. Обратите особое внимание на штрафы для свидетелей: неявка теперь обойдётся в 14 000 рублей, а ложные показания — в 42 000 рублей. Это не просто «подорожание» — это принципиальное изменение отношения к участию в налоговых проверках. Если вас вызвали свидетелем, игнорировать вызов больше не получится без серьёзных последствий.

Второе — работа без постановки на учёт становится крайне рискованной. Штраф в 121 000 рублей — это сумма, которая может уничтожить экономику небольшого бизнеса. Если вы по каким-то причинам работаете «в тени», сейчас самое время легализоваться. Новый штраф за несообщение об обособленном подразделении — тоже 121 000 рублей — касается организаций, которые открывают подразделения и забывают уведомить налоговую.

Третье — грубое нарушение учёта становится дороже. Минимальный штраф за занижение налоговой базы вырастет с 40 000 до 111 000 рублей. Даже если сумма недоимки невелика, штраф будет существенным. Это стимул к аккуратному учёту и своевременному исправлению ошибок.

Четвёртое — процентные штрафы остаются прежними. Это важный момент: если ошибка привела к неуплате налога, вы заплатите 20% или 40% от недоимки. Индексация касается только фиксированных сумм. Но помните: минимальные пороги этих процентных штрафов вырастут, поэтому даже при небольшой недоимке сумма может быть значительной.

Что делать? Во-первых, проведите аудит своих налоговых процессов: нет ли рисков, связанных с несвоевременной подачей документов, ошибками в отчётности, несообщением об обособленных подразделениях. Во-вторых, обучите сотрудников: цена ошибки выросла, и это должно изменить отношение к работе. В-третьих, наладьте электронный документооборот — нарушение электронного порядка подачи теперь стоит 560 рублей за каждый документ. В учебном центре PRO-ABILITY мы регулярно обновляем программы с учётом изменений налогового законодательства — потому что именно в деталях соблюдения процедур скрываются самые дорогостоящие риски».

Чек-лист для бухгалтера и руководителя

Вопрос	Действие / Финансовый риск
Все ли обособленные подразделения заявлены в налоговую?	Новый штраф — 121 000 руб.
Соблюдается ли электронный порядок подачи отчётности?	Штраф вырос до 560 руб. за документ
Своевременно ли сдаётся 6-НДФЛ?	Штраф вырос до 1 850 руб.
Нет ли рисков грубого нарушения учёта?	Минимальный штраф — 111 000 руб.
Готовы ли сотрудники к вызову свидетелем?	Неявка — 14 000 руб.
Проведён ли аудит налоговых процессов?	Выявите риски до проверки
Проведено ли обучение сотрудников?	Цена ошибки выросла втрое

Заключение

Законопроект № 617-9 предусматривает индексацию практически всех фиксированных штрафов по НК РФ. В среднем они вырастут втрое, а отдельные — в 14 раз. Процентные штрафы (20% и 40% от недоимки) остаются прежними, но их минимальные пороги увеличиваются.

Ключевые изменения: штрафы для свидетелей до 42 000 рублей, работа без учёта до 121 000 рублей, грубое нарушение учёта до 83 000 рублей, новый штраф за несообщение об обособленном подразделении. Бухгалтерам и руководителям рекомендуется провести аудит налоговых процессов и обучить сотрудников. Внимательность к деталям и актуальные знания — лучшие инструменты для предотвращения штрафов.