Карточку учета капитальных вложений ф. 0509211 открывает бухгалтер, который отвечает за учет имущества. Дата открытия карточки день, когда в бухгалтерском учете отразили вложения на счете 0 106 ХХ. Дата закрытия карточки день, когда приняли объект к учету, например отразили на счете 1 101 ХХ или расформировали капвложения. Ответственное лицо сотрудник, который контролирует сохранность объекта капвложений. Ответственный бухгалтер подписывает карточку учета капитальных вложений простой ЭП. письмо Минфина от 31.08.2023 № 02-06-07/83273
<Письмо> Минфина России от 31.08.2023 N 02-06-07/83273 "Методические рекомендации по реализации электронного документооборота, сформированные по итогам "пилотного" внедрения" (вместе с "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440)", "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Накладная на отпуск материальных ценностей на сторону" (ф. 0510458)", "Методическими рекомендациями по заполнению карточки капитальных вложений (ф. 0509211)", "Методическими рекомендациями по заполнению Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215)", "Методическими рекомендациями по формированию регистра бухгалтерского учета "Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов" (ф. 0509216)")
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 августа 2023 г. N 02-06-07/83273
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО РЕАЛИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА, СФОРМИРОВАННЫЕ
ПО ИТОГАМ "ПИЛОТНОГО" ВНЕДРЕНИЯ
Министерство финансов Российской Федерации в целях методологического сопровождения применения унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению" подготовило по результатам "пилотного" внедрения электронного документооборота в субъектах Российской Федерации Методические рекомендации по применению организациями бюджетной сферы унифицированных форм электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, включенных в "пилотный" проект (далее - Методические рекомендации по результатам "пилотного" внедрения).
Методические рекомендации по результатам "пилотного" внедрения и прилагаемые к ним примеры заполнения первичных учетных документов согласно утвержденным унифицированным формам электронных первичных учетных документов размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе "Деятельность/Бюджет/Учет, отчетность и статистика государственных финансов/Учет и отчетность о государственных финансах/Учет государственных финансов/Методический кабинет".
П.А.КАДОЧНИКОВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА "РЕШЕНИЕ
О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРИЗНАНИЯ АКТИВАМИ ОБЪЕКТОВ
НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ" (Ф. 0510440)
"Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) (далее - Решение комиссии (ф. 0510440) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.
Решение комиссии (ф. 0510440) составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее - Комиссия) или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование. Решение комиссии (ф. 0510440) формируется на основании данных соответствующей Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087), Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) (далее - Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) по объектам учета нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, прав пользования нематериальными активами, материальных запасов), в отношении которых установлены признаки несоответствия их состояния критериям актива, отраженные в графах 17 и 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).
В случае, если на инвентаризационную комиссию субъекта учета дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов, инвентаризационная комиссия субъекта учета формирует Решение комиссии (ф. 0510440) одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).
В случае принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов Комиссией, формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).
Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) по инвентарным объектам осуществляется обособленно от Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам нефинансовых активов. Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) возможно осуществлять либо автоматически из Инвентаризационной описи (ф. 0504087) по всем объектам нефинансовых активов, имеющим признаки несоответствия критериям актива, либо по группе (группам) объектов, либо по отдельному(ым) объекту(ам) нефинансовых активов. На объекты недвижимого имущества Решение (ф. 0510440) формируется на каждый объект нефинансовых активов отдельно.
Строки "Инвентаризационная опись" заголовочной части Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом: "номер" и "дата" заполняются от выбранной Инвентаризационной описи (ф. 0504087), а "код счета" - через выбор кодов счетов, включенных в данную Инвентаризационную опись (ф. 0504087).
Заполнение формы Решение комиссии (ф. 0510440)
Реквизиты раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графы 1, 5, 8 - на основании данных граф 2 и 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;
графа 2 - на основании данных графы 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 6 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 3 - на основании строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 4 - на основании данных графы 1 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графы 6 и 7 - на основании данных граф 2 и 3 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 3 и 4 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно;
графы 9 - 12 - на основании данных соответствующих граф 8, 7, 10, 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или соответствующих граф 5, 4, 7, 15 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.
Реквизиты раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графа 1 - на основании данных графы 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);
графа 2 - на основании данных граф 3 и 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 5 и 6 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 3 - на основании данных графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графы 4 - 4.x раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются (при наличии данных);
графы 5 - 9 - на основании данных граф 5 - 9 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 7 - 11 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.
При формировании Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам) разделы 1 "Сведения об объекте(ах)", 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" не заполняются.
Реквизиты раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графы 1 - 8 - на основании данных граф 2 - 4, 8 - 10, 17, 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;
графа 9 заполняется вручную ответственным исполнителем. В графе 9 отражается резолюция Комиссии или инвентаризационной комиссии субъекта учета, если на нее дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов. Резолюция содержит информацию о причине прекращения признания активом объекта нефинансового актива (например, не используется для выполнения функций учреждения, не приносит экономических выгод) с указанием предлагаемой Комиссией дальнейшей функции объекта (например, подлежит списанию, продаже, передаче, реклассификации);
графа 10 формируется на основании листа голосования, являющегося неотъемлемой частью Решения комиссии (ф. 0510440);
графа 11 формируется, если количество проголосовавших членов комиссии "за" меньше установленного кворума принятия решения. Если кворум принятия решения пройден, то графа 11 не заполняется.
Реквизиты оформляющей части Решения комиссии (ф. 0510440):
по строке "Приложение" ответственным исполнителем заполняется номер приложения, наименование прилагаемого документа, а имя прикрепленного файла в формате "pdf" отображает имя прикрепленного к Решению комиссии (ф. 0510440) приложения;
"расшифровка подписи" председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя заполняется от документа-основания о создании комиссии;
"должность" председателя, членов комиссии и ответственного исполнителя заполняется от ФИО, выбранного для реквизита "расшифровка подписи";
"номер контактного телефона" и "электронный адрес" ответственного исполнителя заполняется от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняется им;
реквизит "Особое мнение" заполняется ответственным исполнителем в двух случаях: для отсутствующих членов комиссии - выбором из справочника (например, больничный лист); для присутствующих членов комиссии при наличии у них особого мнения - имя прикрепленного файла с особым мнением члена комиссии (например, Особое мнение.PDF).
Описание бизнес-процесса
После формирования Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит исправления в сформированный документ.
Если контроль пройден, то проверяется кворум присутствия.
Если кворум присутствия пройден, то проводится процедура голосования и подписания Решения комиссии (ф. 0510440) ответственным исполнителем, членами комиссии, председателем комиссии.
По итогам голосования формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту.
После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, Решение комиссии (ф. 0510440) вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.
После утверждения Решения комиссии (ф. 0510440) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.
В случае, если по результатам голосования комиссии Решение (ф. 0510440) принимает статус "Не одобрено комиссией", Решение (ф. 0510440) направляется в архив и руководителю на подписание не направляется.
Решения комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов нефинансовых активов, признанных комиссией не активами, с балансового учета и отражения их на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении".
Например, основное средство признано не активом (Утверждено Решение комиссии (ф. 0510440), в этом случае формируются следующие корреспонденции:
Дт 040110172 Кт 0101xx410
Дт 0104xx411 Кт 0101xx410
Дт 0114xx412 Кт 0101xx410
Одновременно:
Увеличение забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении".
При этом кредит счета 0101xx410 в данном случае означает выбытие объекта нефинансовых активов с балансового учета на забалансовый учет, а не списание объект нефинансовых активов.
В дальнейшем субъект учета определяет функцию указанного объекта, учитываемого на забалансовом счете (продать, передать, реклассифицировать);
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии списать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется соответствующий акт о списании (например, Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) (далее - Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании транспортного средства (ф. 0510456) (далее - Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) (далее - Акт о списании (ф. 0510460), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Актов о списании не формируются бухгалтерские проводки (за исключением отражения в бухгалтерском учете недостач по объектам нефинансовых активов, которые оформляются Актом о списании без оформления Решения комиссии (ф. 0510440).
До момента проведения мероприятий по утилизации (уничтожению), оформленных Актом об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) (далее - Акт (ф. 0510435), подготовленное к списанию имущество, с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" объектов нефинансовых активов, признанных не активами, не выбывает. Утвержденный Акт (ф. 0510435) является первичным учетным документом, на основании которого списывается имущество с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении".
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии реализовать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее - Решение (ф. 0510442), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Решения (ф. 0510442) формируются бухгалтерские проводки по реклассификации объекта нефинансового актива: уменьшение забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" и принятие на балансовый счет 010536000 "Прочие материальные запасы".
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии передать безвозмездно объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0510448), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).
В случае, если Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании (ф. 0510460) сформированы на основании Решения комиссии (ф. 0510440), то указанные документы подписываются членами комиссии простой ЭП и председателем комиссии ЭЦП без проведения процедуры голосования.
Бухгалтерские операции, сформированные на основании Решения комиссии (ф. 0510440), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (0504071), Журнал операций по забалансовым счетам (0509213).
Пример заполнения Решения комиссии (ф. 0510440) казенным
учреждением (Приложение N 1)
Исходные данные для заполнения пример.
Государственное казенное учреждение "Дирекция по обеспечению деятельности государственных учреждений департамента образования и науки города Москвы" провело инвентаризацию нефинансовых активов с формированием инвентаризационных описей N 22 от 23.01.2022 и N 23 от 23.01.2022.
В инвентаризационной описи N 22 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива - "Шкаф для одежды" (далее - Шкаф) с инвентарным номером 410126051 в количестве 1 штука на сумму 32000,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета - "сломан", целевая функция - "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 48 от 01.10.2010 г.
В инвентаризационной описи N 23 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива - "Компьютер iRU Home 310H5SE" (далее - Компьютер) с инвентарным номером 4101240152 в количестве 1 штука на сумму 100500,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета - "сломан", целевая функция - "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 110 от 25.07.2015 г.
Приказом N 89 от 09.01.2022 г. Утверждена комиссия по поступлению и выбытию активов в составе пяти человек.
Приказом N 25 от 30.12.2021 г. "Об утверждении порядка о принятии решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" установлен кворум присутствия в размере 75% и кворум принятия решения в размере 70%.
На заседании комиссии из пяти членов комиссии присутствовало четыре (один член комиссии отсутствовал по болезни), что составляет 80% от состава комиссии. Кворум присутствия соблюден.
По первому объекту "Шкаф для одежды" два члена комиссии проголосовали "за", два - "против", то есть "за" проголосовало 50% от голосовавших членов комиссии.
По второму объекту "Компьютер iRU Home 310H5SE" три члена комиссии проголосовали "за", один - "против", то есть "за" проголосовало 75% от голосовавших членов комиссии.
Информация об объектах, имеющих признаки не актива заполняется:
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 2 имеет значение Шкаф для одежды, Компьютер iRU Home 310H5SE соответствует графе 1 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 и соответствует графе 5 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:
графа 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 15.09.2010 - дата выпуска Шкафа, 20.07.2015 - дата выпуска Компьютера соответствует графе 2 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
строка СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" имеет значение 135 месяцев для, 78 месяцев - для Компьютера соответствует графе 3 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 1 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение: артикул ППА, серия 56АА - для Шкафа; Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 - для Компьютера соответствует графе 4 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 123WF58C - для Компьютера соответствует графе 7 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 8 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 60 месяцев - для Шкафа и 60 месяцев - для Компьютера соответствует графе 9 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. - для Шкафа, 100500,0 руб. - для Компьютера соответствует графе 10 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 10 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. - для Шкафа, 100500,0 руб. - для Компьютера соответствует графе 11 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 0,00 руб. - для Шкафа, 0,00 руб. - для Компьютера соответствует графе 12 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 соответствует графе раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:
графа 3 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: наименование признаков, характеризующих Шкаф - материал и цвет, Компьютер - процессор, частота, ГГц, оперативная память, объем SSD, ГБ, операционная система, графика соответствует графе 2 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: ЛДСП, светлый орех - для Шкафа, Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 - для Компьютера соответствует графе 3 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 2 имеет значение Шкаф для одежды и Компьютер iRU Home 310H5SE = графа 1 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 имеет значение: инвентарный номер Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 соответствует графе 2 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 4 имеет значение "штука" для Шкафа и Компьютера соответствует графе 3 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 8 - статус Шкафа и Компьютера - сломан соответствует графе 4 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 9 - целевая функция Шкафа и Компьютера - списать соответствует графе 5 "Целевая функция фактического состояния объекта учета" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 17 - количество объектов, не соответствующих условиям актива - 1 Шкаф и 1 Компьютер соответствует графе 7 "Количество, не соответствует условиям актива" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 18 - сумма Шкафа - 32000,0 руб., Компьютера - 100500,0 руб. соответствует графе графа 8 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа.
Ответственным исполнителем заполняется:
графа 9 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "не приносит полезного потенциала", предложение Комиссии - подлежит списанию, "Заключение комиссии" формируется по каждому объекту НФА.
Графа 7 заполняется из листа голосования "Голосование "за" = 50% и 75% по соответствующим объектам = графа 10 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующему объекту.
Графа 11 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "снято с обсуждения" для объекта Шкаф (процент проголосовавших за списание шкафа (50%) меньше установленного кворума принятия решения (70%).
Решение комиссии (ф. 0510440) подписывается ответственным исполнителем и членами комиссии - простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 августа 2023 г. N 02-06-07/83273
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО РЕАЛИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА, СФОРМИРОВАННЫЕ
ПО ИТОГАМ "ПИЛОТНОГО" ВНЕДРЕНИЯ
Министерство финансов Российской Федерации в целях методологического сопровождения применения унифицированных форм электронных первичных учетных документов бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. N 61н "Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению" подготовило по результатам "пилотного" внедрения электронного документооборота в субъектах Российской Федерации Методические рекомендации по применению организациями бюджетной сферы унифицированных форм электронных первичных учетных документов, используемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, включенных в "пилотный" проект (далее - Методические рекомендации по результатам "пилотного" внедрения).
Методические рекомендации по результатам "пилотного" внедрения и прилагаемые к ним примеры заполнения первичных учетных документов согласно утвержденным унифицированным формам электронных первичных учетных документов размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе "Деятельность/Бюджет/Учет, отчетность и статистика государственных финансов/Учет и отчетность о государственных финансах/Учет государственных финансов/Методический кабинет".
П.А.КАДОЧНИКОВ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПЕРВИЧНОГО УЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА "РЕШЕНИЕ
О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРИЗНАНИЯ АКТИВАМИ ОБЪЕКТОВ
НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ" (Ф. 0510440)
"Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" (ф. 0510440) (далее - Решение комиссии (ф. 0510440) применяется для всех типов учреждений бюджетной сферы.
Решение комиссии (ф. 0510440) составляется ответственным членом комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов (далее - Комиссия) или инвентаризационной комиссии, уполномоченным на его формирование. Решение комиссии (ф. 0510440) формируется на основании данных соответствующей Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087) (далее - Инвентаризационная опись (ф. 0504087), Инвентарной карточки учета нефинансовых активов (ф. 0509215) (далее - Инвентарная карточка (ф. 0509215) или Инвентарной карточки группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216) (далее - Инвентарная карточка группового учета (ф. 0509216) по объектам учета нефинансовых активов (основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, прав пользования нематериальными активами, материальных запасов), в отношении которых установлены признаки несоответствия их состояния критериям актива, отраженные в графах 17 и 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087).
В случае, если на инвентаризационную комиссию субъекта учета дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов, инвентаризационная комиссия субъекта учета формирует Решение комиссии (ф. 0510440) одновременно с формированием Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).
В случае принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов Комиссией, формирование Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем утверждения Акта о результатах инвентаризации (ф. 0510463).
Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) по инвентарным объектам осуществляется обособленно от Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам нефинансовых активов. Формирование Решения комиссии (ф. 0510440) возможно осуществлять либо автоматически из Инвентаризационной описи (ф. 0504087) по всем объектам нефинансовых активов, имеющим признаки несоответствия критериям актива, либо по группе (группам) объектов, либо по отдельному(ым) объекту(ам) нефинансовых активов. На объекты недвижимого имущества Решение (ф. 0510440) формируется на каждый объект нефинансовых активов отдельно.
Строки "Инвентаризационная опись" заголовочной части Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом: "номер" и "дата" заполняются от выбранной Инвентаризационной описи (ф. 0504087), а "код счета" - через выбор кодов счетов, включенных в данную Инвентаризационную опись (ф. 0504087).
Заполнение формы Решение комиссии (ф. 0510440)
Реквизиты раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графы 1, 5, 8 - на основании данных граф 2 и 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;
графа 2 - на основании данных графы 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 6 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 3 - на основании строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или строки СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 4 - на основании данных графы 1 Раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графы 6 и 7 - на основании данных граф 2 и 3 раздела 2 "Сведения об объекте" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 3 и 4 Раздела 2 "Сведения об объектах, входящих в группу" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно;
графы 9 - 12 - на основании данных соответствующих граф 8, 7, 10, 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или соответствующих граф 5, 4, 7, 15 Раздела 4 "Стоимость группы объектов, изменение стоимости группы объектов, начисление амортизации" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.
Реквизиты раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графа 1 - на основании данных графы 3 Инвентаризационной описи (ф. 0504087);
графа 2 - на основании данных граф 3 и 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 5 и 6 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графа 3 - на основании данных графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или графы 1 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216);
графы 4 - 4.x раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются (при наличии данных);
графы 5 - 9 - на основании данных граф 5 - 9 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Инвентарной карточки (ф. 0509215) или граф 7 - 11 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика группы объектов" Инвентарной карточки группового учета (ф. 0509216) соответственно.
При формировании Решения комиссии (ф. 0510440) по неинвентарным объектам (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам) разделы 1 "Сведения об объекте(ах)", 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" не заполняются.
Реквизиты раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) заполняются следующим образом:
графы 1 - 8 - на основании данных граф 2 - 4, 8 - 10, 17, 18 Инвентаризационной описи (ф. 0504087) соответственно;
графа 9 заполняется вручную ответственным исполнителем. В графе 9 отражается резолюция Комиссии или инвентаризационной комиссии субъекта учета, если на нее дополнительно возложены полномочия Комиссии в части принятия решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов. Резолюция содержит информацию о причине прекращения признания активом объекта нефинансового актива (например, не используется для выполнения функций учреждения, не приносит экономических выгод) с указанием предлагаемой Комиссией дальнейшей функции объекта (например, подлежит списанию, продаже, передаче, реклассификации);
графа 10 формируется на основании листа голосования, являющегося неотъемлемой частью Решения комиссии (ф. 0510440);
графа 11 формируется, если количество проголосовавших членов комиссии "за" меньше установленного кворума принятия решения. Если кворум принятия решения пройден, то графа 11 не заполняется.
Реквизиты оформляющей части Решения комиссии (ф. 0510440):
по строке "Приложение" ответственным исполнителем заполняется номер приложения, наименование прилагаемого документа, а имя прикрепленного файла в формате "pdf" отображает имя прикрепленного к Решению комиссии (ф. 0510440) приложения;
"расшифровка подписи" председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя заполняется от документа-основания о создании комиссии;
"должность" председателя, членов комиссии и ответственного исполнителя заполняется от ФИО, выбранного для реквизита "расшифровка подписи";
"номер контактного телефона" и "электронный адрес" ответственного исполнителя заполняется от логина и пароля ответственного исполнителя или заполняется им;
реквизит "Особое мнение" заполняется ответственным исполнителем в двух случаях: для отсутствующих членов комиссии - выбором из справочника (например, больничный лист); для присутствующих членов комиссии при наличии у них особого мнения - имя прикрепленного файла с особым мнением члена комиссии (например, Особое мнение.PDF).
Описание бизнес-процесса
После формирования Решения комиссии (ф. 0510440) осуществляется контроль на заполнение обязательных полей, включая особые отметки по отсутствию членов комиссии. Если контроль (автоматический или самоконтроль) не пройден, то ответственный исполнитель вносит исправления в сформированный документ.
Если контроль пройден, то проверяется кворум присутствия.
Если кворум присутствия пройден, то проводится процедура голосования и подписания Решения комиссии (ф. 0510440) ответственным исполнителем, членами комиссии, председателем комиссии.
По итогам голосования формируется лист голосования, в котором отражается количество проголосовавших в процентах "за" и "против" по каждому объекту.
После завершения голосования, если кворум принятия решения пройден, Решение комиссии (ф. 0510440) вместе с листом голосования направляется на утверждение руководителю учреждения (уполномоченному им лицу). Руководитель учреждения (уполномоченное им лицо) утверждает электронный документ или отказывает с применением ЭЦП.
После утверждения Решения комиссии (ф. 0510440) руководителем учреждения (уполномоченным им лицом) направляется в бухгалтерию (или централизованную бухгалтерию) для отражения в бухгалтерском учете.
В случае, если по результатам голосования комиссии Решение (ф. 0510440) принимает статус "Не одобрено комиссией", Решение (ф. 0510440) направляется в архив и руководителю на подписание не направляется.
Решения комиссии (ф. 0510440) является первичным учетным документом для отражения бухгалтерских операций по выбытию объектов нефинансовых активов, признанных комиссией не активами, с балансового учета и отражения их на забалансовом счете 02 "Материальные ценности на хранении".
Например, основное средство признано не активом (Утверждено Решение комиссии (ф. 0510440), в этом случае формируются следующие корреспонденции:
Дт 040110172 Кт 0101xx410
Дт 0104xx411 Кт 0101xx410
Дт 0114xx412 Кт 0101xx410
Одновременно:
Увеличение забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении".
При этом кредит счета 0101xx410 в данном случае означает выбытие объекта нефинансовых активов с балансового учета на забалансовый учет, а не списание объект нефинансовых активов.
В дальнейшем субъект учета определяет функцию указанного объекта, учитываемого на забалансовом счете (продать, передать, реклассифицировать);
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии списать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, одновременно с Решением комиссии (ф. 0510440) формируется соответствующий акт о списании (например, Акт о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0510454) (далее - Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании транспортного средства (ф. 0510456) (далее - Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании материальных запасов (ф. 0510460) (далее - Акт о списании (ф. 0510460), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Актов о списании не формируются бухгалтерские проводки (за исключением отражения в бухгалтерском учете недостач по объектам нефинансовых активов, которые оформляются Актом о списании без оформления Решения комиссии (ф. 0510440).
До момента проведения мероприятий по утилизации (уничтожению), оформленных Актом об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435) (далее - Акт (ф. 0510435), подготовленное к списанию имущество, с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" объектов нефинансовых активов, признанных не активами, не выбывает. Утвержденный Акт (ф. 0510435) является первичным учетным документом, на основании которого списывается имущество с забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении".
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии реализовать объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442) (далее - Решение (ф. 0510442), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем). На основании Решения (ф. 0510442) формируются бухгалтерские проводки по реклассификации объекта нефинансового актива: уменьшение забалансового счета 02 "Материальные ценности на хранении" и принятие на балансовый счет 010536000 "Прочие материальные запасы".
В случае, если в графе 9 Раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) указана резолюция с предложением Комиссии передать безвозмездно объект нефинансового актива, после утверждения руководителем учреждения, при наличии соответствующего разрешения собственника (учредителя) формируется Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) (далее - Акт о приеме-передаче (ф. 0510448), который также подписывается Комиссией и утверждается руководителем (при необходимости согласовывается с собственником имущества (учредителем).
В случае, если Акт о списании (ф. 0510454), Акт о списании (ф. 0510456), Акт о списании (ф. 0510460) сформированы на основании Решения комиссии (ф. 0510440), то указанные документы подписываются членами комиссии простой ЭП и председателем комиссии ЭЦП без проведения процедуры голосования.
Бухгалтерские операции, сформированные на основании Решения комиссии (ф. 0510440), отражаются в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (0504071), Журнал операций по забалансовым счетам (0509213).
Пример заполнения Решения комиссии (ф. 0510440) казенным
учреждением (Приложение N 1)
Исходные данные для заполнения пример.
Государственное казенное учреждение "Дирекция по обеспечению деятельности государственных учреждений департамента образования и науки города Москвы" провело инвентаризацию нефинансовых активов с формированием инвентаризационных описей N 22 от 23.01.2022 и N 23 от 23.01.2022.
В инвентаризационной описи N 22 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива - "Шкаф для одежды" (далее - Шкаф) с инвентарным номером 410126051 в количестве 1 штука на сумму 32000,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета - "сломан", целевая функция - "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 48 от 01.10.2010 г.
В инвентаризационной описи N 23 от 23.01.2022 отражено наличие объекта нефинансового актива - "Компьютер iRU Home 310H5SE" (далее - Компьютер) с инвентарным номером 4101240152 в количестве 1 штука на сумму 100500,0 руб., не отвечающего условиям актива. Статус фактического состояния объекта учета - "сломан", целевая функция - "списать". Информация об объекте отражена в инвентарной карточке N 110 от 25.07.2015 г.
Приказом N 89 от 09.01.2022 г. Утверждена комиссия по поступлению и выбытию активов в составе пяти человек.
Приказом N 25 от 30.12.2021 г. "Об утверждении порядка о принятии решения о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов" установлен кворум присутствия в размере 75% и кворум принятия решения в размере 70%.
На заседании комиссии из пяти членов комиссии присутствовало четыре (один член комиссии отсутствовал по болезни), что составляет 80% от состава комиссии. Кворум присутствия соблюден.
По первому объекту "Шкаф для одежды" два члена комиссии проголосовали "за", два - "против", то есть "за" проголосовало 50% от голосовавших членов комиссии.
По второму объекту "Компьютер iRU Home 310H5SE" три члена комиссии проголосовали "за", один - "против", то есть "за" проголосовало 75% от голосовавших членов комиссии.
Информация об объектах, имеющих признаки не актива заполняется:
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 2 имеет значение Шкаф для одежды, Компьютер iRU Home 310H5SE соответствует графе 1 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 и соответствует графе 5 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:
графа 5 Раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 15.09.2010 - дата выпуска Шкафа, 20.07.2015 - дата выпуска Компьютера соответствует графе 2 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
строка СПРАВОЧНО раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начисление амортизации" имеет значение 135 месяцев для, 78 месяцев - для Компьютера соответствует графе 3 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 1 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение: артикул ППА, серия 56АА - для Шкафа; Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 - для Компьютера соответствует графе 4 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 раздела 2 "Сведения об объекте" имеет значение 123WF58C - для Компьютера соответствует графе 7 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 8 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 60 месяцев - для Шкафа и 60 месяцев - для Компьютера соответствует графе 9 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 7 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. - для Шкафа, 100500,0 руб. - для Компьютера соответствует графе 10 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 10 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 32000,0 руб. - для Шкафа, 100500,0 руб. - для Компьютера соответствует графе 11 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 18 раздела 4 "Стоимость объекта, изменение стоимости объекта, начислении амортизации" имеет значение 0,00 руб. - для Шкафа, 0,00 руб. - для Компьютера соответствует графе 12 раздела 1 "Сведения об объекте" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 3 имеет значение: инвентарный номера Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 соответствует графе раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентарной карточки (ф. 0509215) от наименования объектов и их инвентарных (иных) номеров:
графа 3 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: наименование признаков, характеризующих Шкаф - материал и цвет, Компьютер - процессор, частота, ГГц, оперативная память, объем SSD, ГБ, операционная система, графика соответствует графе 2 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 4 раздела 3 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" имеет значение: ЛДСП, светлый орех - для Шкафа, Intel Core i3 10100, 3.6 (4.3, в режиме Turbo), 8 ГБ, DDR4, DIMM, 2666 МГц, 240, Free DOS, Intel UHD Graphics 630 - для Компьютера соответствует графе 3 раздела 2 "Краткая индивидуальная характеристика объекта" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
из Инвентаризационной описи (ф. 0504087):
графа 2 имеет значение Шкаф для одежды и Компьютер iRU Home 310H5SE = графа 1 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 3 имеет значение: инвентарный номер Шкафа - 410126051, Компьютера - 4101240152 соответствует графе 2 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 4 имеет значение "штука" для Шкафа и Компьютера соответствует графе 3 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 8 - статус Шкафа и Компьютера - сломан соответствует графе 4 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 9 - целевая функция Шкафа и Компьютера - списать соответствует графе 5 "Целевая функция фактического состояния объекта учета" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 17 - количество объектов, не соответствующих условиям актива - 1 Шкаф и 1 Компьютер соответствует графе 7 "Количество, не соответствует условиям актива" раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа;
графа 18 - сумма Шкафа - 32000,0 руб., Компьютера - 100500,0 руб. соответствует графе графа 8 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующей строке документа.
Ответственным исполнителем заполняется:
графа 9 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "не приносит полезного потенциала", предложение Комиссии - подлежит списанию, "Заключение комиссии" формируется по каждому объекту НФА.
Графа 7 заполняется из листа голосования "Голосование "за" = 50% и 75% по соответствующим объектам = графа 10 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) по соответствующему объекту.
Графа 11 раздела 3 "Заключение комиссии" Решения комиссии (ф. 0510440) имеет значение "снято с обсуждения" для объекта Шкаф (процент проголосовавших за списание шкафа (50%) меньше установленного кворума принятия решения (70%).
Решение комиссии (ф. 0510440) подписывается ответственным исполнителем и членами комиссии - простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП.