Дополнительно к справке о сальдо ЕНС будет добавлена детализация значений

С 2025 года в состав справки будет включен расчет сумм пени в рамках ЕНС, который будет предоставляться независимо от состояния сальдо: нулевого или положительного. Расчет будет содержать информацию о входящем сальдо по пеням на 1 января 2023, а также детализацию расчета суммы начисления и уменьшения пени и детализацию приостановленной задолженности по пеням.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-8/987@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ДАТУ ФОРМИРОВАНИЯ СПРАВКИ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО, ОТРИЦАТЕЛЬНОГО ИЛИ НУЛЕВОГО САЛЬДО ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем первым подпункта 10 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях совершенствования формы и формата представления справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, приказываю:

1.Утвердить:

форму справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2.Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@ "Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента и формата ее представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.12.2022, регистрационный N 71889).

3.Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025.

4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Утверждение формы справки

• Утверждена форма справки о наличии сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

• Утвержден формат представления справки в электронной форме.

Отмена предыдущего приказа

• Приказ от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@ признан утратившим силу.

Вступление в силу

• Приказ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, но не ранее 01.01.2025.

Контроль за исполнением

• Контроль возложен на заместителя руководителя ФНС.

Содержание справки

• Справка содержит информацию о сальдо единого налогового счета на дату формирования.

• Включает детализацию отрицательного сальдо и сумм задолженности.

Детализация отрицательного сальдо

• Включает детализацию по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам.

• Указывает на задолженность, приостановленную в связи с банкротством и по графику платежей мирового соглашения.

Информация о суммах формирования и зачетах

• Включает данные о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения.

Расчет сумм пени, учитываемой на едином налоговом счете

• Приложение 3 содержит расчет сумм пени по состоянию на определенную дату.

• Включает детализацию начисления и уменьшения пени, а также приостановленную задолженность.

Детализация сумм совокупной обязанности по налогам

• Приложение 4 детализирует суммы налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов за определенный период.

• Включает информацию о КБК, ОКТМО, КПП, дате учета, сроке уплаты и других данных.

Формат представления справки о сальдо единого налогового счета

• Приложение N 2 описывает формат представления справки в электронной форме.

• Включает требования к имени файла, первой строке XML-файла и логической модели файла обмена.

• Описывает элементы и атрибуты XML-файла, их наименования, сокращенные наименования, типы, форматы и обязательность.

Структура файла обмена

• Файл обмена содержит идентификатор файла, версию формата, версию программы и идентификатор файла запроса.

• Файл включает справку о наличии сальдо единого налогового счета.

Справка о наличии сальдо

• Содержит код формы по классификатору налоговых документов, дату формирования документа, номер справки, дату и время составления справки.

• Включает сальдо единого налогового счета, сальдо на 01.01.2023, остаток единого налогового платежа.

• Содержит сведения об отправителе, получателе, налогоплательщике и подписанте.

Детализация отрицательного сальдо

• Включает детализацию отрицательного сальдо по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, государственной пошлине и задолженности, приостановленной в связи с банкротством.

• Содержит суммы задолженности, не входящие в сальдо единого налогового счета.

Сведения об отправителе и получателе

• Включает код налогового органа и сведения о получателе: организации или физическом лице.

• Содержит ИНН и КПП организации или физического лица.

Сведения о налогоплательщике и подписанте

• Включает сведения об организации или физическом лице, включая ИНН и КПП.

• Содержит ФИО физического лица.

• Включает код налогового органа, сформировавшего справку, и его наименование.

Детализация отрицательного сальдо по налогам и сборам

• Включает сведения по строке "ДетСальдоНал"

• Содержит данные по КБК, ОКТМО, КПП, сроку уплаты и сумме

Детализация задолженности по банкротству

• Включает сведения по строке "ЗадолжБакр"

• Содержит данные по сумме, налогу, пени, штрафам, процентам и госпошлине

Детализация задолженности по графику платежей мирового соглашения

• Включает сведения по строке "ЗадолжМС"

• Содержит данные по сумме остатка налога и процентам

Суммы задолженности, не входящие в сальдо единого налогового счета

• Включает данные по отсроченной/рассроченной задолженности, задолженности по ненаступившим срокам, задолженности с истекшим сроком взыскания, задолженности, приостановленной к взысканию, и задолженности, по которой приостановлено исполнение обязанности

Информация о суммах формирования предстоящей обязанности

• Включает данные по сумме и суммам, зачтенным в счет исполнения предстоящей обязанности

• Содержит сведения по КБК, ОКТМО, КПП, сроку уплаты, документу-основанию и налоговому периоду

Информация о суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности

• Включает сведения по строке "ДетСумРезерв"

• Содержит данные о КБК, ОКТМО, КПП, сроке уплаты и сумме

Расчет сумм пени, учитываемой на едином налоговом счете

• Включает данные о пени, учтенной в сальдо, начисленных и исполненных пенях, приостановленной задолженности

• Содержит детализацию расчета суммы начисления/уменьшения пени и суммы, на которую начисляются пени

Приостановленная задолженность по пеням

• Включает данные об отсроченной/рассроченной задолженности, задолженности с истекшим сроком взыскания, приостановленной задолженности по банкротству и иным основаниям

• Содержит детализацию задолженности по пеням, приостановленной к взысканию по иным основаниям

Детализация сумм совокупной обязанности по налогам

• Включает данные по кварталу, году, налогу, КБК, ОКТМО, КПП, начисленным, уменьшенным, исполненным и остаткам сумм

• Содержит детализацию сумм по строке "ДетСовОбязСтр"

Фамилия, имя, отчество

• Включает данные о фамилии, имени и отчестве