ФНС с 2026 года начнет оценивать бизнес и делиться выводами с контрагентами: Что важно знать о законе № 254-ФЗ
С 1 января 2026 года в российском деловом обороте появится новый мощный инструмент, который изменит подход к проверке контрагентов. Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ наделяет Федеральную налоговую службу (ФНС) России правом проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей и формировать специальные выписки с оценкой. Эти выводы смогут запрашивать сами субъекты и их потенциальные партнеры. В статье — подробный разбор, как будет работать эта система, какие права есть у бизнеса и как нововведение повлияет на заключение сделок.
Суть нововведения: Краткий обзор
Закон вводит новую процедуру — «анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента». По сути, это дистанционная проверка состояния бизнеса по данным, которые уже есть у ФНС.
Ключевые моменты:
Кто оценивает: ФНС России.
Кого оценивают: Все юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Результат оценки: Специальная «выписка, содержащая вывод о соответствии (несоответствии) представленной налогоплательщиком отчетности и иных документов, имеющихся у налогового органа, критериям оценки, определяемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Доступ к выписке: Может быть предоставлен самому оцениваемому лицу и любому его контрагенту по запросу.
Кого оценивают: Все юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Результат оценки: Специальная «выписка, содержащая вывод о соответствии (несоответствии) представленной налогоплательщиком отчетности и иных документов, имеющихся у налогового органа, критериям оценки, определяемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Доступ к выписке: Может быть предоставлен самому оцениваемому лицу и любому его контрагенту по запросу.
Цели нововведения: Зачем это нужно?
По задумке законодателя, система преследует несколько важных целей:
Повышение безопасности деловой среды. Создание прозрачного механизма для проверки надежности партнера.
Снижение количества недобросовестных компаний. Публичность оценок будет стимулировать бизнес вести деятельность легально и прозрачно.
Помощь бизнесу в выборе надежных партнеров. Компании получат официальный, хоть и не имеющий обязательной юридической силы, инструмент для минимизации рисков.
Профилактика нарушений. Сама возможность получения негативной оценки и ее огласки будет дисциплинировать бизнес.
Снижение количества недобросовестных компаний. Публичность оценок будет стимулировать бизнес вести деятельность легально и прозрачно.
Помощь бизнесу в выборе надежных партнеров. Компании получат официальный, хоть и не имеющий обязательной юридической силы, инструмент для минимизации рисков.
Профилактика нарушений. Сама возможность получения негативной оценки и ее огласки будет дисциплинировать бизнес.
Как будет работать система оценки? Пошаговый механизм
Процедуру можно разделить на несколько ключевых этапов.
Шаг 1: Проведение анализа ФНС
Налоговый орган на регулярной основе проводит анализ всех компаний и ИП по установленным критериям. Эти критерии ФНС разработает и утвердит отдельным приказом. Вероятно, они будут включать:
- Показатели налоговой и финансовой отчетности.
- Данные о среднесписочной численности.
- Размер налоговой нагрузки.
- Наличие задолженностей.
- Участие в «рискованных» схемах и другие косвенные признаки.
Шаг 2: Формирование выписки с выводом
По результатам анализа формируется выписка. Вывод в ней может быть двух типов:
- Соответствует критериям ФНС.
- Не соответствует критериям ФНС.
Шаг 3: Уведомление субъекта и право на оспаривание
Это самый важный этап, защищающий права бизнеса.
Если в отношении компании или ИП сформирована выписка с негативным выводом, ФНС обязана направить ее субъекту.
С момента получения выписки у бизнеса есть всего 5 рабочих дней, чтобы направить в налоговый орган мотивированное заявление о несогласии с оценкой.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие обоснованность возражений (например, пояснения по спорным операциям, дополнительные справки и т.д.).
ФНС рассматривает заявление и документы и принимает решение: либо скорректировать выписку, либо оставить ее без изменений.
Шаг 4: Предоставление выписки контрагентам
Любое заинтересованное лицо (потенциальный контрагент) может запросить у ФНС выписку о конкретной компании или ИП.
Ключевое правило: Если запрашивается выписка с негативным выводом, ФНС не может предоставить ее контрагенту до тех пор, пока не уведомит самого оцениваемого субъекта и не даст ему те самые 5 дней на оспаривание.
Ключевое правило: Если запрашивается выписка с негативным выводом, ФНС не может предоставить ее контрагенту до тех пор, пока не уведомит самого оцениваемого субъекта и не даст ему те самые 5 дней на оспаривание.
Права бизнеса: Что можно и нужно делать?
Право на заблаговременное ознакомление. Вы узнаете о негативной оценке раньше, чем ее увидит ваш контрагент.
Право на оперативное оспаривание. У вас есть 5 дней, чтобы представить свои контраргументы и исправить ситуацию.
Право на запрос собственной выписки. Компания или ИП может в любой момент запросить свою текущую выписку, чтобы понимать, как ее видит налоговая.
Право на запрос выписки о контрагенте. Перед заключением крупной сделки вы сможете официально запросить у ФНС оценку надежности вашего будущего партнера.
Последствия для бизнеса и риски
- Репутационные риски. Негативная выписка, даже если она не влечет прямых штрафов, может стать серьезным ударом по репутации и привести к отказу от сотрудничества со стороны добросовестных партнеров.
- Усиление прозрачности. Добросовестным компаниям с прозрачной структурой и чистотой отчетности нововведение, наоборот, даст конкурентное преимущество.
- Дополнительная административная нагрузка. Процедура оспаривания потребует оперативной подготовки и сбора документов.
- Изменение практики Due Diligence. Проверка контрагентов будет неполной без запроса выписки из ФНС.
Подготовка к 2026 году: Что делать бизнесу уже сейчас?
Провести внутренний аудит отчетности. Убедитесь, что все сдаваемые в ФНС декларации и расчеты не содержат противоречий и корректно отражают деятельность.
Проанализировать налоговую нагрузку. Сравните свои показатели со среднеотраслевыми.
Навести порядок в документации. Подготовьтесь к тому, что в случае спора вам нужно будет быстро предоставить подтверждающие документы.
Ознакомиться с проектными критериями ФНС. Следите за публикацией проекта приказа ФНС, который утвердит конкретные критерии оценки.
Проанализировать налоговую нагрузку. Сравните свои показатели со среднеотраслевыми.
Навести порядок в документации. Подготовьтесь к тому, что в случае спора вам нужно будет быстро предоставить подтверждающие документы.
Ознакомиться с проектными критериями ФНС. Следите за публикацией проекта приказа ФНС, который утвердит конкретные критерии оценки.
➤ Вывод
Введение с 1 января 2026 года права ФНС на оценку бизнеса и предоставление выписок контрагентам — это значительный шаг в развитии публичного регулирования делового оборота в России. Система выстроена с учетом баланса интересов: она дает контрагентам мощный инструмент для оценки рисков, но при этом предоставляет оцениваемому бизнесу действенные механизмы для защиты своей репутации. Умение оперативно взаимодействовать с налоговыми органами и поддерживать прозрачность своей деятельности станет еще более важным конкурентным преимуществом.
