Зарегистрироваться
Ежедневные онлайн встречи на которых эксперты учебного центра Pro-ability
разбирают с вами актуальные вопросы (госзаказа, кадров и бух. учета)
Посмотреть расписание и записаться бесплатно
Новости по 44-ФЗ/223-ФЗ/275-ФЗ госзакупки, тендеры и торги

Минфин разрешил использовать цены с НДС и без НДС при расчёте НМЦК: как это работает на практике

Оглавление

  1. Суть разъяснений Минфина: новые возможности для заказчиков
  2. Ключевые принципы метода анализа рынка и работа с разными системами налогообложения
  3. Практика применения: как корректировать цены с НДС и без НДС
  4. Пошаговая инструкция для заказчика: алгоритм расчёта НМЦК с использованием разных предложений
  5. Типичные ошибки и риски при формировании обоснования НМЦК
  6. Ответы на частые вопросы и экспертный комментарий

Суть разъяснений Минфина: новые возможности для заказчиков

Письмо Минфина России от 22.12.2025 № 24-06-09/124502 даёт ответ на один из самых частых практических вопросов при формировании начальной максимальной цены контракта (НМЦК) методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка).
📌 Основные тезисы документа:
  1. Заказчики вправе использовать коммерческие предложения от поставщиков, применяющих любую систему налогообложения: как общую (ОСНО, с НДС), так и упрощённую (УСН, без НДС).
  2. Закон № 44-ФЗ не устанавливает требований к поставщикам, предоставляющим ценовую информацию. Получение таких сведений не создаёт для заказчика обязательств перед этими лицами.
  3. Цены должны быть приведены к сопоставимому виду. Если коммерческие или финансовые условия в предложениях различаются (например, наличие или отсутствие НДС, разные сроки поставки), заказчик обязан учесть эти различия с помощью корректировок.

Ключевые принципы метода анализа рынка и работа с разными системами налогообложения

Основой для применения правила служит метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка), прописанный в ст. 22 Закона № 44-ФЗ. Его суть — определение НМЦК на основе информации о ценах идентичных (или при их отсутствии — однородных) товаров, работ, услуг в сопоставимых рыночных условиях.
При работе с предложениями от поставщиков на УСН и ОСНО ключевым становится понятие «сопоставимость». Нельзя механически сравнивать цену в 118 000 рублей (с НДС 18%) и 100 000 рублей (без НДС). Их нужно привести к единому знаменателю.
Таблица: Сравнение условий в предложениях от поставщиков на УСН и ОСНО
Параметр для сравнения Поставщик на ОСНО (с НДС) Поставщик на УСН (без НДС) Действие заказчика
Цена в коммерческом предложении Указывается с НДС.

Пример: 118 000 ₽, где:
• Сумма без НДС — 100 000 ₽,
• НДС (20%) — 18 000 ₽. 		Указывается без НДС (налог не начисляется).

Пример: 100 000 ₽ — это вся цена поставки. 		Корректировка:
Привести все цены к одному формату:
• Либо ко «всей цене» (с НДС),
• Либо к сумме «без НДС». Рекомендуется — сравнение без НДС.
Налоговая нагрузка в цене Включает НДС, который поставщик обязан уплатить в бюджет.

Это часть стоимости, но не расходы самого поставщика. 		Не включает НДС.

Может включать налог по УСН (6% от дохода или 15% от прибыли), но он не выделяется в счетах. 		Учёт:
• При сравнении из цены ОСНО выделите НДС:
118 000 → 100 000 ₽,
• Цены УСН остаются как есть,
• Налог по УСН не корректируется — он уже учтён в цене.
Документальное подтверждение Обязательно предоставляется:
• Счёт-фактура,
• Товарная накладная с выделенным НДС. 		Предоставляются:
• Договор,
• Счёт,
• Акт выполненных работ — без выделения НДС. 		Требование:
Заказчик должен иметь на руках письменное коммерческое предложение (оферта, письмо) от каждого участника, подтверждающее цену до заключения контракта.

Как правильно сравнивать цены?

Правила честного сравнения при закупках | Учёт НДС и налоговых режимов

📌 Шаг 1: Соберите коммерческие предложения
Получите письменные оферты от всех участников:
  • Поставщик А (ОСНО): цена 118 000 ₽ (с НДС)
  • Поставщик Б (УСН): цена 100 000 ₽ (без НДС)
✅ Обязательно: документ должен быть подписан или отправлен по электронной почте.
📌 Шаг 2: Приведите все цены к одному формату
Для объективного сравнения используйте сумму без НДС.
  • Поставщик А: 118 000 / 1,2 = 98 333 ₽
  • Поставщик Б: 100 000 ₽ (уже без НДС)
💡 Рекомендуется использовать «цену без НДС» как базу — это соответствует требованиям контроля.
📌 Шаг 3: Проведите сравнение
Теперь можно корректно сравнить:
  • Поставщик А: 98 333 ₽
  • Поставщик Б: 100 000 ₽
Побеждает поставщик А — он дешевле на 1 667 ₽!
📌 Шаг 4: Зафиксируйте расчёт в протоколе
В протоколе размещения заказа укажите:
  • Исходные цены,
  • Формулу выделения НДС,
  • Окончательную стоимость без НДС.
❗ Без этого контролирующие органы могут оспорить выбор победителя.
📌 Почему важно:
  • Цены на ОСНО включают НДС, который заказчик не оплачивает при едином учёте,
  • Цены на УСН — окончательные, без выделения налогов,
  • Прямое сравнение «118 000 vs 100 000» — , ведущая к претензиям.
✅ Совет: Создайте шаблон таблицы для автоматического пересчёта цен.
Или используйте Excel-калькулятор (можу подготовить за 5 минут).
Начало
Пересчёт
Сравнение
Документирование

Калькулятор цен с учётом НДС

С 2026 года | Ставки НДС: 0%, 10%, 22% и специальные (УСН)


Используется для поставщиков на ОСНО
Используется для УСН и сравнения
Результаты пересчёта:
Без НДС:
— ₽
С НДС:
— ₽
Используйте эти значения для честного сравнения предложений.
📌 Как использовать:
• Введите цену с НДС — калькулятор рассчитает стоимость без НДС,
• Или введите цену без НДС — получите эквивалент с НДС.
• Оба результата можно использовать для сравнения с предложениями других участников.

Практика применения: как корректировать цены с НДС и без НДС

Рассмотрим на конкретном примере, как правильно работать с разными предложениями.
📌 Ситуация: Заказчику необходимо обосновать НМЦК на поставку 10 единиц офисных кресел. В ходе анализа рынка получено три коммерческих предложения (КП):
  • КП-1 (ОСНО): 11 800 руб./ед. (в т.ч. НДС 18% = 1 800 руб.).
  • КП-2 (УСН «Доходы»): 9 500 руб./ед. (без НДС).
  • КП-3 (ОСНО): 12 500 руб./ед. (в т.ч. НДС 18% = 1 906,78 руб.).
Шаг 1: Приведение всех цен к единому виду (к условиям «без НДС»).
  • КП-1: 11 800 — 1 800 = 10 000 руб./ед. (без НДС)
  • КП-2: 9 500 руб./ед. (без НДС) — уже в нужном виде.
  • КП-3: 12 500 — (12 500 / 118 * 18) = 12 500 — 1 906,78 = 10 593,22 руб./ед. (без НДС)
Шаг 2: Анализ сопоставимых цен. Теперь мы сравниваем корректные значения: 10 000 руб., 9 500 руб. и 10 593,22 руб. Видим рыночный диапазон.
Шаг 3: Определение НМЦК. Заказчик принимает решение, например, установить НМЦК как среднюю величину: (10 000 + 9 500 + 10 593,22) / 3 = 10 031,07 руб./ед. без НДС.
Шаг 4: Отражение НМЦК в документации. В извещении и документации о закупке НМЦК может быть указана как с НДС, так и без него, но это должно быть чётко прописано. Чаще указывают: «НМЦК составляет 118 366,63 руб., в том числе НДС 18% — 18 057,88 руб.» (расчёт: 10 031,07 * 10 ед. = 100 310,70 руб.; НДС = 18 055,93 руб.; итого с НДС = 118 366,63 руб.).

Пошаговая инструкция для заказчика: алгоритм расчёта НМЦК с использованием разных предложений

  1. Сбор коммерческих предложений. Запросите минимум 3-5 КП на идентичные (однородные) товары/работы/услуги. Фиксируйте источник: письмо на бланке, email с офертой.
  2. Анализ сопоставимости условий. Проверьте не только налоги, но и другие условия: сроки, порядок оплаты, объём партии, гарантии, стоимость доставки. При значительных отличиях предложение может быть признано несопоставимым.
  3. Корректировка цен. Приведите все цены к одинаковым условиям. Самый частый случай — приведение к виду «без НДС». Для этого из цены поставщика на ОСНО выделите сумму налога. Цену от поставщика на УСН корректировать не нужно.
  4. Расчёт НМЦК. На основе полученного ряда сопоставимых цен (без НДС) рассчитайте НМЦК выбранным способом: среднее арифметическое, метод наименьшей цены и т.д., как это предусмотрено вашей методикой расчёта.
  5. Формирование итоговой цены. Определите, будет ли итоговая НМЦК в документации указана с НДС или без. Если с НДС — прибавьте к рассчитанной сумме (без НДС) налог по действующей ставке (20% или 10% в зависимости от товара).
  6. Подготовка обоснования НМЦК. В документе «Обоснование НМЦК» обязательно укажите: перечень всех рассмотренных КП с реквизитами, применяемые корректировки (например, «Цена приведена к условиям без НДС»), расчёт и вывод о размере НМЦК.

Типичные ошибки и риски при формировании обоснования НМЦК

❌ Механическое сравнение «грязных» цен. Использование для сравнения цены 118 000 руб. (с НДС) и 100 000 руб. (без НДС) без корректировки — грубая ошибка, которая может привести к отмене закупки по жалобе участника.

❌ Отказ от учёта выгодного предложения на УСН. Исключение предложения только на том основании, что поставщик применяет УСН и не выделяет НДС, неправомерно и сужает рынок.

❌ Отсутствие письменного подтверждения цены. Устные или неподписанные предложения, скриншоты сайтов без печати и подписи могут быть признаны ненадлежащим доказательством при проверке.

❌ Некорректный расчёт НДС. Ошибка в выделении или начислении НДС искажает итоговую НМЦК.

Ответы на частые вопросы и экспертный комментарий

Вопрос: Обязан ли поставщик на УСН, выигравший контракт, выделять НДС в счёте и контракте, если НМЦК была указана с НДС?
Ответ: Нет, не обязан. Поставщик на УСС не является плательщиком НДС. Если в контракте цена указана «включая НДС», то для такого поставщика это означает общую сумму, которую он получит. В документах (счёте, актах) он не выделяет НДС отдельной строкой. Заказчик отражает контракт в учёте в соответствии с правилами работы с поставщиками на УСН.
Вопрос: Можно ли использовать для расчёта НМЦК только предложения от поставщиков на УСН?
Ответ: Да, можно. Метод анализа рынка требует использования информации о рыночных ценах, но не налагает ограничений на налоговый режим поставщиков, являющихся источниками этой информации. Важно, чтобы предложений было достаточно для формирования объективной картины рынка (обычно не менее трёх).
💎 Вывод: Разъяснения Минфина снимают неопределённость и дают заказчикам понятный инструмент для формирования экономически обоснованной начальной цены. Ключ к успеху — аккуратность в приведении всех цен к сопоставимым условиям и корректное документальное оформление каждого этапа расчёта.
2026-01-12 11:02