📌 НДС 5% и 7% для "упрощенцев": пошаговая инструкция по работе со сметами после письма Минстроя № 37608-АВ/09
Разбор новых правил, образцы формулировок и рекомендации для ЕИС
🔥 Ключевые изменения с 2025 года
Новые ставки НДС для спецрежимов
Участники закупок на УСН получили право уплачивать НДС по сниженным ставкам:
Участники закупок на УСН получили право уплачивать НДС по сниженным ставкам:
- 5% – для отдельных видов деятельности (социальные услуги, образование)
- 7% – для производителей товаров
Проблема заказчиков
Традиционное включение в сметы НДС 20% при работе с "упрощенцами" приводило к:
Традиционное включение в сметы НДС 20% при работе с "упрощенцами" приводило к:
- Конфликтам при приемке работ
- Блокировкам оплаты Казначейством
- Рискам признания контракта неисполненным
Суть разъяснений Минстроя (письмо № 37608-АВ/09 от 30.06.2025):
*Заказчик вправе скорректировать структуру цены контракта с учетом фактической налоговой нагрузки поставщика без изменения НМЦК. Это не считается нарушением ст. 34 Закона № 44-ФЗ*
📝 Практическое руководство по оформлению контрактов
✅ Шаг 1: Проверка статуса поставщика
Требуйте документы до подписания контракта:
- Уведомление о применении УСН
- Подтверждение ставки НДС (5% или 7%)
- Реквизиты для оплаты (особенно если платеж идет третьему лицу)
✅ Шаг 2: Корректировка сметы
Недопустимо:
"Цена контракта: 500 000 руб., в т.ч. НДС 20%"
Рекомендуемые формулировки:
"Цена включает компенсацию налоговой нагрузки при УСН (без НДС)"
Или для "упрощенцев" с НДС:
"Сумма контракта: 500 000 руб., включая НДС по ставке 7%"
*Важно! Форма сметы из Приказа Минстроя № 841/пр – рекомендательная (п. 11 Постановления № 60)*
✅ Шаг 3: Работа в ЕИС
При регистрации контракта:
- ПолеЗначение при УСН
- "0%" или "Без НДС"
- "Агентский договор" (для коммунальных платежей)
- Счет собственника жилья (при участии представителя)
⚠️ Критические риски и ошибки
Административные штрафы
- До 300 000 руб. за несоответствие условий контракта налоговому статусу исполнителя
Блокировка оплаты
Казначейство приостанавливает платежи при:
Казначейство приостанавливает платежи при:
- Указании НДС 20% для "упрощенца"
- Расхождении реквизитов в контракте и ЕИС
Отказ ФАС в регистрации контракта
Если цена не соответствует НМЦК из-за некорректного учета НДС
Если цена не соответствует НМЦК из-за некорректного учета НДС
💡 Экспертное мнение: как избежать претензий
"Указывайте в контракте не абстрактные 20% НДС, а реальную ставку или её отсутствие. Это не изменение цены, а уточнение структуры"
Чек-лист для заказчика:
- Проверить документы о применении УСН
- Удалить шаблонные фразы про "НДС 20%"
- Внести изменения в типовые условия (утв. Постановлением № 1066)
- Согласовать с юристом формулировки об оплате через агентов
🌐 Сопутствующие изменения в 2025 году
Национальный режим в закупках:
- Запрет на иностранные товары при наличии хотя бы одной заявки с товаром из ЕАЭС
- Преференция 15% российским производителям в электронных аукционах
- Единственные поставщики обязаны сдать отчет о себестоимости до 1 июля 2025 г. (Приказ ФАС № 611/24)
💎 Заключение: главные выводы
Корректировка сметы – не право, а обязанность заказчика при работе с "упрощенцами".
Формальные ошибки (указание 20% НДС) могут привести к аннулированию контракта.
Обновленные формулировки исключат претензии ФАС и Казначейства.
Формальные ошибки (указание 20% НДС) могут привести к аннулированию контракта.
Обновленные формулировки исключат претензии ФАС и Казначейства.
*Перспектива: Минфин готовит поправки о включении спецрежимов в типовые контракты 44-ФЗ до конца 2025 года*
