Налог на имущество: кто и как должен платить

Налог на имущество в России: кто платит и как рассчитать

Налог на имущество физических лиц в 2025 году: правила уплаты, расчет, ставки и льготы для собственников

Налог на имущество — это ежегодный платеж, который обязаны вносить владельцы недвижимости в России. В этой статье мы подробно разберем, кто и как должен платить налог на имущество в 2025 году, как он рассчитывается и на какие льготы можно рассчитывать.

💁 Кто является плательщиком налога на имущество?

Плательщиком налога признается собственник объекта недвижимости, зарегистрированный в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Это правило действует независимо от:

Гражданства: платят как российские граждане, так и иностранцы.
Возраста: за несовершеннолетних детей налог уплачивают их родители, опекуны или попечители. С 14 лет подросток может делать это самостоятельно, но с письменного согласия представителей.
Места проживания: платят как резиденты, так и нерезиденты РФ.
Факта пользования: налог начисляется, даже если недвижимость пустует.

Важный нюанс: Если имущество имеет несколько владельцев, порядок уплаты зависит от типа собственности:

Долевая собственность (доли выделены, например, ½ или ¼): каждый собственник платит налог строго пропорционально своей доле.
Совместная собственность (доли не выделены, как у супругов): налог рассчитывается в целом на объект, а затем делится поровну между всеми собственниками.

🏠 Какое имущество облагается налогом?

Налогом облагаются следующие виды недвижимости, перечисленные в ст. 401 НК РФ:

Квартиры и их доли
Комнаты
Жилые дома (включая дачи, признанные жилыми, и постройки на землях ЛПХ, садоводства и огородничества)
Гаражи и машино-места
Единые недвижимые комплексы
Объекты незавершенного строительства
Иные здания, строения, помещения и сооружения.

Не является объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (подъезды, чердаки).

📊 Как рассчитывается налог на имущество?

С 2015 года расчет ведется от кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. База для расчета — кадастровая стоимость объекта, внесенная в ЕГРН.

Формула для расчета:

(Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Размер доли × Налоговая ставка

Что такое налоговый вычет?

Это льгота в виде вычета из налоговой базы стоимости определенной площади объекта:

Для квартиры — вычет 20 кв. м.
Для комнаты — вычет 10 кв. м.
Для жилого дома — вычет 50 кв. м.
Для единого недвижимого комплекса — вычет 1 000 000 рублей.

Пример расчета для квартиры:

Кадастровая стоимость квартиры: 8 000 000 рублей
Площадь: 60 кв. м.
Стоимость 1 кв. м.: 8 000 000 / 60 = 133 333 руб.
Налоговый вычет: 20 кв. м. × 133 333 руб. = 2 666 660 руб.
Налоговая база: 8 000 000 – 2 666 660 = 5 333 340 руб.
Ставка налога: 0,1%
Сумма налога к уплате за год: 5 333 340 × 0,1% = 5 333 руб.

💡 Важно: Если вы владели объектом неполный год, налог рассчитывается с учетом коэффициента владения (КПВ). Месяц владения считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа.

📈 Ставки налога на имущество в 2025 году

Ставки устанавливаются местными властями, но не могут превышать пределов, установленных НК РФ (ст. 406):

0,1% — основная ставка для жилья, гаражей, машино-мест и хозпостроек до 50 кв. м.
2.5% — НОВОЕ в 2025 году: Повышена ставка для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (ранее было 2%).
0,5% — для прочих объектов недвижимости.

Москва: Действует дифференцированная ставка для жилья в зависимости от его кадастровой стоимости:

до 10 млн руб. — 0,1%;
от 10 до 20 млн руб. — 0,15%;
от 20 до 50 млн руб. — 0,2%;
от 50 до 300 млн руб. — 0,3%;
свыше 300 млн руб. — 2,5%.

🗓️ Порядок и сроки уплаты налога в 2025 году

Всю работу по расчету налога берет на себя Федеральная налоговая служба (ФНС).1

Расчет: ФНС самостоятельно получает данные из Росреестра и рассчитывает сумму.
Уведомление: Налоговое уведомление с квитанцией направляется плательщику до 1 ноября года, следующего за отчетным. За 2024 год уведомления рассылаются в 2025 году.

Уведомление можно получить в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru (электронная форма, приоритетный способ), по почте заказным письмом или лично в инспекции.

Оплата: Уплатить налог за 2024 год необходимо единовременно до 1 декабря 2025 года137. Поскольку 1 декабря – понедельник, крайний срок не переносится.

Важно! Если вы не получили уведомление, это не освобождает от обязанности уплатить налог. Необходимо самостоятельно обратиться в ФНС9. Обязанность уплаты возникает с момента получения уведомления.

🛡️ Кто имеет право на льготы в 2025 году?

Ряд категорий граждан имеет право на полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого вида по выбору. Льготы делятся на федеральные (для всех) и местные (устанавливаются муниципалитетами).

Основные федеральные льготные категории:

Герои СССР, РФ и полные кавалеры Ордена Славы.
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Участники и ветераны ВОВ, боевых действий.
Участники СВО и члены их семей (новое уточнение правил в 2025 году).
Лица, подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльцы, ликвидаторы аварии на "Маяке" и др.).
Пенсионеры и предпенсионеры (за 5 лет до пенсии).
Военнослужащие со стажем от 20 лет и члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Многодетные семьи (могут получать дополнительные вычеты по местным законам).

Что считается разными видами объектов?

Жилой дом/часть дома
Квартира/часть квартиры/комната
Гараж/машино-место
Помещение для творческой деятельности (мастерская, ателье, студия)
Хозяйственная постройка до 50 кв.м.

Важно: Льгота предоставляется только на один объект каждого вида, не используемый в предпринимательской деятельности и с кадастровой стоимостью не выше 300 млн рублей. С 2025 года для многих категорий льготников действует беззаявительный порядок предоставления льгот — ФНС делает это автоматически на основе данных из других ведомств. Однако если у вас несколько объектов, лучше подать заявление в личном кабинете ФНС, выбрав льготный, чтобы избежать путаницы.

⚠️ Что будет, если не заплатить вовремя?

За просрочку уплаты налога (после 1 декабря) начисляется пеня за каждый календарный день просрочки. При длительной неуплате ФНС может обратиться в суд для взыскания задолженности, в том числе за счет имущества должника.

💎 Заключение

Налог на имущество — это обязательный платеж для всех собственников недвижимости в России. В 2025 году важно учесть следующие изменения:

🚨 Повышение максимальной ставки до 2.5% для объектов дороже 300 млн руб.
📅 Срок уплаты за 2024 год — до 1 декабря 2025 года.
🤝 Расширение беззаявительного порядка предоставления льгот для участников СВО и других категорий.

Главное — помнить о сроках уплаты и не забывать проверять уведомления в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы имеете право на льготу, но у вас несколько объектов, рекомендуется уточнить ее применение и при необходимости обратиться в налоговую службу.