Если поставщик работает с прослеживаемыми товарами, счета-фактуры или УПД он оформляет в электронном виде. По непрослеживаемым товарам счета-фактуры и УПД можно заполнять на бумаге. Бланк УПД пока не изменился, а вот счет-фактуру синхронизировали с электронным форматом. При этом можно вообще не включать в табличную часть бумажного счета-фактуры графу 14 и сопутствующие графы 12–13. Если же в форме бумажного счета-фактуры эти графы есть, их оставляют пустыми. приказ ФНС № ЕД-7-26/970
Приказ Федеральной налоговой службы 19 декабря 2023 г. № ЕД-7-26/970@ “Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя ...”
В соответствии с пунктом 2.3 статьи 23, абзацем первым пункта 7 статьи 80, абзацем четвертым пункта 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, частью 2 статьи 6 Федерального закона от 13.06.2023 № 203-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства», а также подпунктом 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, приказываю:
1. Утвердить форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить форматы счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что приложение № 2 к настоящему приказу действует до 01.04.2025.
4. Установить, что до 01.04.2025 налогоплательщики вправе применять как форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме, приведенные в приложении № 1 к настоящему приказу, так и форматы счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет- фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме, приведенные в приложении № 2 к настоящему приказу.
5. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.01.2019, регистрационный № 53443).
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Руководитель
Федеральной налоговой службы Д.В. Егоров
Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2024 г.
Регистрационный № 77001
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 19.12.2023 г. № ЕД-7-26/970@
Форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат используется как:
- счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК, функция «СЧФ»). В соответствии с пунктом 9 раздела II Формы счета-фактуры, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правил его заполнения, приведенных в приложении № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137), в формате может быть указана дополнительная информация, подлежащая отражению в дополнительных строках и графах счета-фактуры;
- универсальный передаточный документ, содержащий сведения об отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, или иных событиях (функция «ДОП» с составом реквизитов, удовлетворяющим требованиям к показателям первичного учетного документа или иных событий, установленных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») (далее - Федеральный законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
- универсальный передаточный документ, включающий счет-фактуру (функция «СЧФДОП»);
- документ, включающий сведения о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени), товаров комитента (принципала) (функция «СвРК»);
- документ, включающий сведения о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция «СвЗК»).
Использование формата с указанием функции «ДОП» возможно для оформления операций передачи товаров, имущества (в том числе являющегося результатом выполнения работ), имущественных прав, от одного хозяйствующего субъекта другому хозяйствующему субъекту вне связи с продажами, в том числе при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), действующему от своего имени на основе договора комиссии (агентского договора), в целях последующей реализации, а также при передаче товаров комиссионером (агентом), действующим от своего имени на основе договора комиссии (агентского договора), комитенту (принципалу) при закупке товаров.
Формат с указанием функции «ДОП» может быть использован для оформления передачи имущества в рамках одного хозяйствующего субъекта.
Для формирования информации об указанных выше специальных обстоятельствах формирования первичного документа в целях обеспечения автоматизированной обработки используется перечень кодов (значений) операций (далее - Перечень). Перечень размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Кроме того, настоящий формат может быть использован для передачи комитенту сведений о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени), товаров комитента (принципала) (функция «СвРК»), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция «СвЗК») в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.
Документ с функцией «СЧФ» формируется как файл обмена счета-фактуры с дополнительной информацией (информацией продавца), состоящий из состава сведений, предусмотренных статьей 169 НК и Постановлением № 1137 для счетов-фактур, и, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Документ с функцией «СЧФДОП» состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления сведений передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки (информация продавца), включающих сведения счета-фактуры, предусмотренные для счетов-фактур статьей 169 НК и Постановлением № 1137. Файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, и электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта;
формат представления сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (информация покупателя), подписанный электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре).
Файл информации покупателя может отсутствовать в случае, если составление двустороннего документа, удостоверяющего приемку, не требуется. Структура документа с функцией «ДОП» и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией «СЧФДОП» и требованиями к его формированию, за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных для счетов-фактур статьей 169 НК и Постановлением № 1137. Документы с функциями «СвРК»/«СвЗК» формируются комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) в структуре файла обмена информации продавца и подписываются электронной подписью лица, уполномоченного на оформление события, со стороны принимающего экономического субъекта. При этом файл информации покупателя не формируется.
В случае применения документа при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд используется информация каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, формируемого в соответствии с частями 5 и 6 статьи 23 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг, для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Каталог товаров, работ, услуг).
3. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 997.
II. Описание файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N1_N2_N3_N4_N5_N6_N7 где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NSCHFDOPPR;
А - идентификатор получателя файла обмена. Значение элемента представляется в виде «УИОЭДОУИПол», где:
«УИОЭДО» - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита «А - Z», «а - г», цифры «0 - 9», знаки «@», «.», «-». Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора ЭДО принимает значение «000»;
«УИПол» - уникальный идентификатор получателя файла обмена (покупателя или уполномоченного им лица или иного лица, согласно Перечню):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО «УИПол» принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО «УИПол» принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
О - уникальный идентификатор отправителя файла обмена. Значение элемента представляется в виде «УИОЭДОУИОтпр», где:
«УИОЭДО» - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита «А - Z», «а - z», цифры «0 - 9», знаки «@», «.», «-». Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора электронного документооборота принимает значение «000»;
«УИОтпр» - уникальный идентификатор отправителя файла обмена (продавца или уполномоченного им лица или иного лица, согласно Перечню):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО «УИОтпр» принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО «УИОтпр» принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, ММ - месяц, DD - день;
N1 - 36 символьный GUID;
N2 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих прослеживаемости (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N3 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N4 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением алкогольной продукции, подлежащей маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N5 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением/оборотом табачной продукции, сырья, никотинсодержащей продукции и никотинового сырья (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N6 - формируется значение «1» в случае, если использование настоящего формата предусмотрено в рамках движения нефтепродуктов (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N7 - формируется свободное двузначное число, которое принимает значение в соответствии со списком в электронной форме, размещенный на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в виде отдельного файла (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «00»).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NSCHFDOPPR_1_997_01_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Выпуск новой версии (новых версий) схемы возможен при условии ее непротиворечия требованиям данного документа (в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.56 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML- файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента добавляется значение «У» при описании в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
В соответствии с пунктом 2.3 статьи 23, абзацем первым пункта 7 статьи 80, абзацем четвертым пункта 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем вторым пункта 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, частью 2 статьи 6 Федерального закона от 13.06.2023 № 203-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства», а также подпунктом 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, приказываю:
1. Утвердить форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить форматы счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что приложение № 2 к настоящему приказу действует до 01.04.2025.
4. Установить, что до 01.04.2025 налогоплательщики вправе применять как форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме, приведенные в приложении № 1 к настоящему приказу, так и форматы счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет- фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме, приведенные в приложении № 2 к настоящему приказу.
5. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.01.2019, регистрационный № 53443).
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Руководитель
Федеральной налоговой службы Д.В. Егоров
Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2024 г.
Регистрационный № 77001
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 19.12.2023 г. № ЕД-7-26/970@
Форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат используется как:
- счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК, функция «СЧФ»). В соответствии с пунктом 9 раздела II Формы счета-фактуры, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правил его заполнения, приведенных в приложении № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137), в формате может быть указана дополнительная информация, подлежащая отражению в дополнительных строках и графах счета-фактуры;
- универсальный передаточный документ, содержащий сведения об отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в результате которой изменяется финансовое состояние передающей и принимающей стороны, или иных событиях (функция «ДОП» с составом реквизитов, удовлетворяющим требованиям к показателям первичного учетного документа или иных событий, установленных Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») (далее - Федеральный законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
- универсальный передаточный документ, включающий счет-фактуру (функция «СЧФДОП»);
- документ, включающий сведения о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени), товаров комитента (принципала) (функция «СвРК»);
- документ, включающий сведения о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция «СвЗК»).
Использование формата с указанием функции «ДОП» возможно для оформления операций передачи товаров, имущества (в том числе являющегося результатом выполнения работ), имущественных прав, от одного хозяйствующего субъекта другому хозяйствующему субъекту вне связи с продажами, в том числе при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), действующему от своего имени на основе договора комиссии (агентского договора), в целях последующей реализации, а также при передаче товаров комиссионером (агентом), действующим от своего имени на основе договора комиссии (агентского договора), комитенту (принципалу) при закупке товаров.
Формат с указанием функции «ДОП» может быть использован для оформления передачи имущества в рамках одного хозяйствующего субъекта.
Для формирования информации об указанных выше специальных обстоятельствах формирования первичного документа в целях обеспечения автоматизированной обработки используется перечень кодов (значений) операций (далее - Перечень). Перечень размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Кроме того, настоящий формат может быть использован для передачи комитенту сведений о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени), товаров комитента (принципала) (функция «СвРК»), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала) (функция «СвЗК») в рамках договоров комиссии, агентских договоров при осуществлении посредником (комиссионером, агентом) операций от своего имени.
Документ с функцией «СЧФ» формируется как файл обмена счета-фактуры с дополнительной информацией (информацией продавца), состоящий из состава сведений, предусмотренных статьей 169 НК и Постановлением № 1137 для счетов-фактур, и, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Документ с функцией «СЧФДОП» состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления сведений передающей стороны об участвующих в сделке экономических субъектах, предмете сделки и иных существенных обстоятельствах оформляемой сделки (информация продавца), включающих сведения счета-фактуры, предусмотренные для счетов-фактур статьей 169 НК и Постановлением № 1137. Файл подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, и электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего экономического субъекта;
формат представления сведений принимающей стороны в отношении оформляемой сделки (информация покупателя), подписанный электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего экономического субъекта (иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре).
Файл информации покупателя может отсутствовать в случае, если составление двустороннего документа, удостоверяющего приемку, не требуется. Структура документа с функцией «ДОП» и требования к его формированию совпадают со структурой документа с функцией «СЧФДОП» и требованиями к его формированию, за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных для счетов-фактур статьей 169 НК и Постановлением № 1137. Документы с функциями «СвРК»/«СвЗК» формируются комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) в структуре файла обмена информации продавца и подписываются электронной подписью лица, уполномоченного на оформление события, со стороны принимающего экономического субъекта. При этом файл информации покупателя не формируется.
В случае применения документа при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд используется информация каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, формируемого в соответствии с частями 5 и 6 статьи 23 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг, для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Каталог товаров, работ, услуг).
3. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 997.
II. Описание файла обмена счета-фактуры (информации продавца)
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_O_GGGGMMDD_N1_N2_N3_N4_N5_N6_N7 где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_NSCHFDOPPR;
А - идентификатор получателя файла обмена. Значение элемента представляется в виде «УИОЭДОУИПол», где:
«УИОЭДО» - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита «А - Z», «а - г», цифры «0 - 9», знаки «@», «.», «-». Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора ЭДО принимает значение «000»;
«УИПол» - уникальный идентификатор получателя файла обмена (покупателя или уполномоченного им лица или иного лица, согласно Перечню):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО «УИПол» принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО «УИПол» принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора получателя не более 43 символов;
О - уникальный идентификатор отправителя файла обмена. Значение элемента представляется в виде «УИОЭДОУИОтпр», где:
«УИОЭДО» - уникальный идентификатор оператора электронного документооборота (оператор ЭДО) - символьный трехзначный код (префикс), присваивается Федеральной налоговой службой. В значении уникального идентификатора допускаются символы латинского алфавита «А - Z», «а - z», цифры «0 - 9», знаки «@», «.», «-». Значение уникального идентификатора регистронезависимо. При направлении файла обмена не через оператора ЭДО уникальный идентификатор оператора электронного документооборота принимает значение «000»;
«УИОтпр» - уникальный идентификатор отправителя файла обмена (продавца или уполномоченного им лица или иного лица, согласно Перечню):
при направлении файла обмена через оператора ЭДО «УИОтпр» принимает значение уникального идентификатора участника, присваиваемого оператором ЭДО, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
при направлении файла обмена не через оператора ЭДО «УИОтпр» принимает значение GUID, однозначно идентифицирующего участника документооборота, длина уникального идентификатора отправителя не более 43 символов;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, ММ - месяц, DD - день;
N1 - 36 символьный GUID;
N2 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих прослеживаемости (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N3 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением товаров, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N4 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением алкогольной продукции, подлежащей маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N5 - формируется значение «1» в случае, если используется в целях контроля за движением/оборотом табачной продукции, сырья, никотинсодержащей продукции и никотинового сырья (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N6 - формируется значение «1» в случае, если использование настоящего формата предусмотрено в рамках движения нефтепродуктов (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
N7 - формируется свободное двузначное число, которое принимает значение в соответствии со списком в электронной форме, размещенный на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в виде отдельного файла (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «00»).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NSCHFDOPPR_1_997_01_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Выпуск новой версии (новых версий) схемы возможен при условии ее непротиворечия требованиям данного документа (в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.56 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML- файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента добавляется значение «У» при описании в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.