Изменения с 2025 года
• С 2025 года действуют новые КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024.
• КБК применяются для отчетности, заявлений для зачета и уведомлений об исчисленных суммах налогов.
• Единый КБК ЕНП используется для перечисления налогов и взносов на ЕНС.
Что с остальными КБК
• КБК, введенные с 2025 года, сохраняют свою значимость.
• Коды используются для уплаты взносов на травматизм, госпошлины и НДФЛ с выплат иностранцам с патентом.
• В платежках по ЕНП указывается единый КБК, а в уведомлениях об исчисленных суммах — отдельные КБК.
Таблица новых КБК на 2025 год
• Для перечисления ЕНП на ЕНС используется код 182 0 10 61201 01 0000 510.
• Самозанятые могут уплачивать налог в составе ЕНП.
• В уведомлениях об исчисленных суммах указываются отдельные КБК.
Актуальные данные по налогам
• Налог на прибыль: 182 1 01 01011 01 1000 110 (федеральный бюджет), 182 1 01 01012 02 1000 110 (региональный бюджет), 182 1 01 01040 01 1000 110 (с дивидендов от организаций из РФ).
• НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110 (кроме налога с импортных товаров), 182 1 04 01000 01 1000 110 (НДС с товаров, ввозимых в РФ из Белоруссии и Казахстана).
• Налог на имущество организации: 182 1 06 02010 02 1000 110 (не входящее в ЕГС), 182 1 06 02020 02 1000 110 (из ЕГС).
• УСН: 182 1 05 01011 01 1000 110 (Доходы), 182 1 05 01021 01 1000 110 (Доходы минус расходы, минимальный налог).
• ЕСХН: 182 1 05 03010 01 1000 110.
• НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110 (у налогового агента), 182 1 01 02130 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 13 %), 182 1 01 02140 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 15 %), 182 1 01 02080 01 1000 110 (доходы, облагаемые 15 %, помимо дивидендов).
• Транспортный налог: 182 1 06 04011 02 1000 110.
• Земельный налог: 182 1 06 06031 03 1000 110 (в границах внутригородских муниципальных образований Москвы, СПб, Севастополя), 182 1 06 06032 04 1000 110 (ГО без внутригородского деления), 182 1 06 06032 11 1000 110 (ГО с внутригородским делением), 182 1 06 06032 12 1000 110 (внутригородские районы), 182 1 06 06033 05 1000 110 (межселенные территории), 182 1 06 06033 10 1000 110 (поселение сельского типа), 182 1 06 06033 13 1000 110 (поселение городского типа), 182 1 06 06032 14 1000 110 (муниципальный округ).
• Торговый сбор: 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Налог на сверхприбыль: 182 1 01 03000 01 1000 110.
Актуальные данные по взносам
• ОПС, ОМС и ВНиМ: 182 1 02 14010 06 1001 160 (ОПС), 182 1 02 14020 06 1001 160 (ВНиМ), 182 1 02 14030 08 1001 160 (ОМС).
• Взносы на страхование от травматизма: 797 1 02 12000 06 1000 160.
• Фиксированные взносы ИП: 182 1 02 02000 01 1000 160, 182 1 02 03000 01 1000 160.
• Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 02030 08 0000 160.
• Взносы на пенсионное страхование: 182 1 02 15010 06 0000 160.
• Взносы на страхование на случай ВНиМ: 182 1 02 15020 06 0000 160.
• Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 15030 08 0000 160.
Где указывать КБК налогов и взносов
• В платежках по ЕНП указывается единый КБК.
• В СФР указывается отдельный КБК для взносов на травматизм.
• В административных штрафах указывается КБК, отличный от ЕНП.
Подача уведомлений о налогах
• Уведомления о налогах помогают ИФНС своевременно списывать средства налогоплательщиков.
• Уведомления подаются по форме КНД 1110355.
• Форма содержит КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и сумму платежа.
Сроки и способы подачи уведомлений
• Уведомления подаются до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить налог.
• Налоговые агенты по НДФЛ подают уведомления дважды в месяц.
• Способы подачи: на бумаге, в электронном виде через личный кабинет или ТКС.
Исключения и особенности
• Налог на имущество организации можно подать одно уведомление на год вперед.
• Несдача уведомления или несвоевременная сдача приводят к начислению пени.
Образец уведомления по НДФЛ
• Пример уведомления: уведомление о сумме НДФЛ за период с 01.01.2025 по 22.01.2025 с кодом 18210102010011000110.
Страховая и налоговая отчетность
• В 2025 году бухгалтеры обязаны указывать КБК в отчетности.
• ИФНС списывает деньги на основании сведений из деклараций и расчетов с КБК.
• Общий срок сдачи отчетности — 25-е число месяца.
Итоги
• В 2025 году все платежи в бюджет перечисляются на единый КБК.
• Отдельные коды применяются для «несчастных» взносов, штрафов и других платежей.
• С 2025 года действуют новые КБК, утвержденные приказом Минфина № 85н от 10.06.2024.
• КБК применяются для отчетности, заявлений для зачета и уведомлений об исчисленных суммах налогов.
• Единый КБК ЕНП используется для перечисления налогов и взносов на ЕНС.
Что с остальными КБК
• КБК, введенные с 2025 года, сохраняют свою значимость.
• Коды используются для уплаты взносов на травматизм, госпошлины и НДФЛ с выплат иностранцам с патентом.
• В платежках по ЕНП указывается единый КБК, а в уведомлениях об исчисленных суммах — отдельные КБК.
Таблица новых КБК на 2025 год
• Для перечисления ЕНП на ЕНС используется код 182 0 10 61201 01 0000 510.
• Самозанятые могут уплачивать налог в составе ЕНП.
• В уведомлениях об исчисленных суммах указываются отдельные КБК.
Актуальные данные по налогам
• Налог на прибыль: 182 1 01 01011 01 1000 110 (федеральный бюджет), 182 1 01 01012 02 1000 110 (региональный бюджет), 182 1 01 01040 01 1000 110 (с дивидендов от организаций из РФ).
• НДС: 182 1 03 01000 01 1000 110 (кроме налога с импортных товаров), 182 1 04 01000 01 1000 110 (НДС с товаров, ввозимых в РФ из Белоруссии и Казахстана).
• Налог на имущество организации: 182 1 06 02010 02 1000 110 (не входящее в ЕГС), 182 1 06 02020 02 1000 110 (из ЕГС).
• УСН: 182 1 05 01011 01 1000 110 (Доходы), 182 1 05 01021 01 1000 110 (Доходы минус расходы, минимальный налог).
• ЕСХН: 182 1 05 03010 01 1000 110.
• НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110 (у налогового агента), 182 1 01 02130 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 13 %), 182 1 01 02140 01 1000 110 (дивиденды, облагаемые 15 %), 182 1 01 02080 01 1000 110 (доходы, облагаемые 15 %, помимо дивидендов).
• Транспортный налог: 182 1 06 04011 02 1000 110.
• Земельный налог: 182 1 06 06031 03 1000 110 (в границах внутригородских муниципальных образований Москвы, СПб, Севастополя), 182 1 06 06032 04 1000 110 (ГО без внутригородского деления), 182 1 06 06032 11 1000 110 (ГО с внутригородским делением), 182 1 06 06032 12 1000 110 (внутригородские районы), 182 1 06 06033 05 1000 110 (межселенные территории), 182 1 06 06033 10 1000 110 (поселение сельского типа), 182 1 06 06033 13 1000 110 (поселение городского типа), 182 1 06 06032 14 1000 110 (муниципальный округ).
• Торговый сбор: 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Налог на сверхприбыль: 182 1 01 03000 01 1000 110.
Актуальные данные по взносам
• ОПС, ОМС и ВНиМ: 182 1 02 14010 06 1001 160 (ОПС), 182 1 02 14020 06 1001 160 (ВНиМ), 182 1 02 14030 08 1001 160 (ОМС).
• Взносы на страхование от травматизма: 797 1 02 12000 06 1000 160.
• Фиксированные взносы ИП: 182 1 02 02000 01 1000 160, 182 1 02 03000 01 1000 160.
• Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 02030 08 0000 160.
• Взносы на пенсионное страхование: 182 1 02 15010 06 0000 160.
• Взносы на страхование на случай ВНиМ: 182 1 02 15020 06 0000 160.
• Взносы на медицинское страхование: 182 1 02 15030 08 0000 160.
Где указывать КБК налогов и взносов
• В платежках по ЕНП указывается единый КБК.
• В СФР указывается отдельный КБК для взносов на травматизм.
• В административных штрафах указывается КБК, отличный от ЕНП.
Подача уведомлений о налогах
• Уведомления о налогах помогают ИФНС своевременно списывать средства налогоплательщиков.
• Уведомления подаются по форме КНД 1110355.
• Форма содержит КПП, ОКТМО, КБК, отчетный период и сумму платежа.
Сроки и способы подачи уведомлений
• Уведомления подаются до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить налог.
• Налоговые агенты по НДФЛ подают уведомления дважды в месяц.
• Способы подачи: на бумаге, в электронном виде через личный кабинет или ТКС.
Исключения и особенности
• Налог на имущество организации можно подать одно уведомление на год вперед.
• Несдача уведомления или несвоевременная сдача приводят к начислению пени.
Образец уведомления по НДФЛ
• Пример уведомления: уведомление о сумме НДФЛ за период с 01.01.2025 по 22.01.2025 с кодом 18210102010011000110.
Страховая и налоговая отчетность
• В 2025 году бухгалтеры обязаны указывать КБК в отчетности.
• ИФНС списывает деньги на основании сведений из деклараций и расчетов с КБК.
• Общий срок сдачи отчетности — 25-е число месяца.
Итоги
• В 2025 году все платежи в бюджет перечисляются на единый КБК.
• Отдельные коды применяются для «несчастных» взносов, штрафов и других платежей.