Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения применяются к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.
Увеличены размеры социальных налоговых вычетов
Согласно положений Федерального закона от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», с 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году.
Воспользоваться вычетом в увеличенном размере можно и в 2024 году, заявив вычет у работодателя. Для этого налогоплательщику необходимо подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным в 2024 году расходам, и представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок).
С помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» такое заявление с приложением подтверждающих документов легко направить, заполнив соответствующую форму в разделе «Каталог обращений» - «Запросить справку (документы)».
Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.
Согласно положений Федерального закона от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», с 1 января 2024 года увеличены размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году.
Воспользоваться вычетом в увеличенном размере можно и в 2024 году, заявив вычет у работодателя. Для этого налогоплательщику необходимо подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным в 2024 году расходам, и представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок).
С помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» такое заявление с приложением подтверждающих документов легко направить, заполнив соответствующую форму в разделе «Каталог обращений» - «Запросить справку (документы)».
Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.
28 апреля 2023 г. N 159-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 219 И 257 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
19 апреля 2023 года
Одобрен
Советом Федерации
26 апреля 2023 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 19, ст. 1749; N 28, ст. 2879; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3443; N 50, ст. 5286; 2007, N 31, ст. 4013; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3614; N 48, ст. 5519; 2009, N 23, ст. 2775; N 29, ст. 3639; N 52, ст. 6444; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 30, ст. 4583; N 48, ст. 6729; 2012, N 49, ст. 6751; N 53, ст. 7604; 2013, N 30, ст. 4048; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 48, ст. 6663; 2015, N 14, ст. 2025; N 24, ст. 3377; N 27, ст. 3968; 2016, N 27, ст. 4184; N 49, ст. 6846; 2017, N 49, ст. 7318; 2018, N 49, ст. 7498; 2019, N 25, ст. 3167; 2020, N 48, ст. 7625, 7627; 2021, N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886; N 27, ст. 5133; 2022, N 9, ст. 1250; N 29, ст. 5290; N 48, ст. 8310) следующие изменения:
Пункт 1 статьи 1 действует с 01.01.2024 (часть 2 статьи 2).
1)в статье 219:
а)в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 слова "но не более 50 000 рублей" заменить словами "но не более 110 000 рублей";
б)в абзаце восьмом пункта 2 слова "не более 120 000 рублей" заменить словами "не более 150 000 рублей";
2)абзац третий пункта 1 статьи 257 после слова "интеллекта," дополнить словами "либо включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации,".
Статья 2
1.Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.
2.Пункт 1 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
3.Положения пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по определению первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования.
Президент
Российской Федерации
В. ПУТИН
Москва, Кремль
28 апреля 2023 года
N 159-ФЗ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 219 И 257 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
19 апреля 2023 года
Одобрен
Советом Федерации
26 апреля 2023 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 19, ст. 1749; N 28, ст. 2879; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3443; N 50, ст. 5286; 2007, N 31, ст. 4013; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3614; N 48, ст. 5519; 2009, N 23, ст. 2775; N 29, ст. 3639; N 52, ст. 6444; 2010, N 31, ст. 4198; 2011, N 30, ст. 4583; N 48, ст. 6729; 2012, N 49, ст. 6751; N 53, ст. 7604; 2013, N 30, ст. 4048; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6985; 2014, N 48, ст. 6663; 2015, N 14, ст. 2025; N 24, ст. 3377; N 27, ст. 3968; 2016, N 27, ст. 4184; N 49, ст. 6846; 2017, N 49, ст. 7318; 2018, N 49, ст. 7498; 2019, N 25, ст. 3167; 2020, N 48, ст. 7625, 7627; 2021, N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886; N 27, ст. 5133; 2022, N 9, ст. 1250; N 29, ст. 5290; N 48, ст. 8310) следующие изменения:
Пункт 1 статьи 1 действует с 01.01.2024 (часть 2 статьи 2).
1)в статье 219:
а)в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 слова "но не более 50 000 рублей" заменить словами "но не более 110 000 рублей";
б)в абзаце восьмом пункта 2 слова "не более 120 000 рублей" заменить словами "не более 150 000 рублей";
2)абзац третий пункта 1 статьи 257 после слова "интеллекта," дополнить словами "либо включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации,".
Статья 2
1.Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.
2.Пункт 1 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
3.Положения пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по определению первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования.
Президент
Российской Федерации
В. ПУТИН
Москва, Кремль
28 апреля 2023 года
N 159-ФЗ